成本管理體系預算控制程序

　　1、目的

　　預算是應該發生成本和費用的預計，是制定成本計劃的依據，是控制成本的重要手段。編制包括業務預算和財務預算在內的全面預算，其目的就是使成本得到預先控制，平衡資金運作，實現成本目標。

　　2、范圍

　　本程序適用于本公司對全面預算的管理與控制。

　　3、職責

　　3.1總經理負責成立預算委員會，進行預算決策，批準和發布預算。有權就預算的執行情況對公司其他高層領導進行考核。

　　3.2體系負責人負責主持預算委員會的日常工作。

　　3.3首席財務官負責本公司全面預算的管理與控制。主要負責組織編制和審查預算，監督和檢查預算的執行情況，并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權就預算的執行情況對財務部和各部門/單位進行考核。

　　3.4成本部是本公司全面預算的歸口管理部門，負責本公司全面預算的管理與控制，并具體組織編制、平衡、審查和實施預算，監督和檢查預算的執行情況，并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權對的預算執行情況進行考核。

　　3.5財務部負責編制財務預算，并組織實施、監督和檢查財務預算的執行情況，并對預算執行過程中出現的問題進行協調和處理。有權對的財務預算執行情況進行考核。

　　3.6各部門和單位負責組織編制本部門和單位的預算，執行公司下達的各項預算，并對預算指標實施控制和完成情況負責。

　　3.7預算委員會各成員負責參與編制和審查預算，有權對預算提出意見或建議。

　　4、工作程序

　　4.1成立預算委員會

　　4.1.1為加強成本管理，使本公司全面預算工作得到組織保證，有效控制成本水平，實現目標成本，徹底解決全面預算跨職能的問題，更好地協調預算過程，總經理應組織成立預算委員會（預算委員會機構圖見《成本管理手冊》0.8）。

　　4.1.2預算委員會是本公司領導預算工作的最高權利機構。其成員應有公司總經理任命，他們通常是總經理、體系負責人和首席財務官等，也可吸收各職能部門的人員參加。

　　4.1.3預算委員會設主任委員、副主任委員和委員；預算委員會可下設辦公室，辦公室設主任、副主任和成員。預算委員會辦公室設在財務部。

　　4.1.4預算委員會應履行以下職責：

　　a）編制預算草案；

　　b）審查預算草案；

　　c）批準和發布預算；

　　d）檢查和分析預算執行報告；

　　e）提出避免或減少浪費和改進效率的建議和措施。

　　4.2確定預算的方法、范圍和預算期

　　4.2.1本公司已確定的預算方法為職能基礎（傳統）預算，其預算方法應與核算的方法相一致。

　　4.2.2本公司已確定的預算范圍是全面預算（見《成本管理手冊》3.6.5）。

　　4.2.3本公司已確定的預算計劃期通常為一年。預算年度應與會計年度相一致。

　　4.3收集和確定預算依據

　　4.3.1成本部在組織做好以下預算基礎工作的基礎上負責組織收集預算信息和確定預算依據，識別編制預算所需的數據來源和渠道：

　　a）崗位責任制；

　　b）規章制度；

　　c）定額；

　　d）原始記錄；

　　e）標準化；

　　f）計量；

　　g）基礎培訓；

　　h）運算工具；

　　i）信息管理。

　　4.3.2編制預算的主要依據可包括以下方面的信息：

　　a）預測方面的信息；

　　b）組織的實際情況；

　　c）計劃的要求；

　　d）定額（包括：材料消耗定額、勞動定額、費用定額、儲備定額、設備定額等）；

　　e）原始記錄；

　　f）歷史數據和資料；

　　g）現行會計制度；

　　h）以往業務核算、統計核算和會計核算的結果；

　　i）領導特批；

　　j）政府和上級有關政策的變化；

　　k）不可預見費用的估算。

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　　4.3.3成本部應組織各有關部門和單位在編制預算前做好以下預測工作，為編制預算提供依據：

　　a）銷售預測（包括：市場預測、目標顧客分析、銷售量預測、銷售價格預測等）；

　　b）產量預測（包括：××系列產品產量預測和其他產品的產量預測）；

　　c）成本預測（包括：材料預測、人工預測和制造費用預測等）；

　　d）期間費用預測（包括：管理費用、銷售費用、財務費用和研發費用等）；

　

　e）現金預測；

　　f）應收帳款的回收預測。

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　　4.4預算的編制和審查

　　4.4.1成本部根據公司預算年度的經營目標，于每年11月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求，并對下一年度全面預算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預算。

　　4.4.2成本部在組織編制預算時應遵循以下基本原則：

　　a）符合適用的法律法規要求；

　　b）符合企業經營戰略的要求；

　　c）符合企業的成本方針和目標；

　　d）按自下而上的順序進行編制；

　　e）應結合企業的實際情況；

　　f）為制訂成本計劃和成本目標提供依據；

　　g）與業務和作業相結合。

　　4.4.3各部門和單位應于每年11月底前按成本部的安排和統一格式組織編制本部門和單位的下一年度預算建議。

　　4.4.4由于本公司的產品產量是變化的，所以，成本部在組織編制成本預算時應采用彈性預算的編制方法，并確保該彈性預算的范圍能覆蓋××系列產品產量和其他產品產量的任何變化情況。

　　4.4.5各部門和單位的預算的編制完成后，應自行組織評審，以確保預算的充分性、適宜性和準確性。評審通過后，經主管領導簽字批準，并于11月底前報成本部進行匯總。

　　4.4.6預算編制的依據和評審記錄，各部門和單位應歸檔保存。

　　4.4.7成本部收到各部門和單位的預算后應立即組織匯總、分析、平衡，并對平衡過程中發現的問題進行充分協調，編制形成全公司的預算草案，于11月15日前報預算委員會進行審查。

　　4.4.8預算委員會收到預算草案后應做好審查的準備工作，包括：擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。

　　4.4.9預算的審查應由預算委員會主任主持，審查可采用會議形式進行，預算委員會辦公室應做好記錄。

　　4.4.10預算審查活動主要應包括：

　　a）評審預算編制依據是否充分；

　　b）判斷預算是否合理并對預算的合理性進行評價；

　　c）提出預算存在的問題或不足；

　　d）提出修改預算的具體要求和建議。

　　4.4.11對公司預算草案的審查結果，預算委員會應形成《預算審查報告》，明確審查結論，并對預算草案的修改提出具體要求和建議。

　　4.5預算的修改和調整

　　4.5.1成本部應組織各有關部門和單位結合審查提出的問題認真修改預算草案。

　　4.5.2在修改預算草案的過程中若遇有可串項費用，成本部和財務部在不影響總體預算水平的前提下有權進行適當的調整。

　　4.5.3成本部將修改和調整后預算草案，于11月底前報預算委員會進行批準。

　　4.6預算的批準和發布

　　4.6.1本公司正式預算應由預算委員會主任批準，于當年1月1日起正式發布實施，同時上報董事會。正式預算由成本部下達各部門和單位執行。

　　4.6.2本公司的技術開發費預算、安全費用預算、專用基金預算及財政專項預算報國家有關部門批準后執行。

　　4.6.3預算的發放應按《文件控制程序》執行，并確定預算的發放范圍，確保所有接收預算的人員簽字確認和所有執行預算的所有場合都能得到有效版本的預算。

　　4.7預算的實施

　　4.7.1公司正式預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任單位和部門必須認真組織實施，嚴格按預算控制成本費用支出和資金的使用。

　　4.7.2當預算在實施過程中遇有問題或矛盾時，成本部應負責協調、解決，必要時應由首席財務官或體系負責人協調、解決。

　　4.7.3在預算的執行過程中若遇有市場環境、政策因素、生產經營條件、原材料條件等客觀因素發生變化和預算不符合實際情況而導致預算執行結果產生重大偏差時，可以追加或調整預算，但有關單位應提出書面申請，報主管領導批準后，成本部方可追加或調整預算，并做好記錄。

　　4.7.4由于預算www.airporthotelslisboa.com的追加或調整可能引起相關計劃指標的修改或調整，有關部門應確保其計劃指標也能得到修改或調整。

　　4.7.5由追加或調整預算所引起的任何記錄，成本部應歸檔保存。

　　4.8預算的檢查和評價

　　4.8.1預算在實施過程中，成本部可通過月份或季度財務、成本報表和統計報表所反映的實際數據對預算的執行情況進行檢查；對預算實施的結果，成本部可通過財務、成本決算進行檢查。

　　4.8.2成本部對檢查的結果應按《成本否決和激勵方案》對責任部門和單位進行考核，并保持考核記錄。

　　4.8.3成本部應將預算的檢查和考核的結果，及時向總經理報告，作為管理評審輸入的一部分?？偨浝碓诠芾碓u審時應依據《管理評審的規定》對預算執行的情況和效果進行評價。

　　5、相關/支持性文件

　　5.1《文件控制程序》

　　5.2《成本和財務預算》

　　5.3《成本否決和激勵方案》

　　5.4《管理評審的規定》

　　5.5《記錄控制程序》

　　6、記錄

　　6.1《預算考核記錄》

　　6.2《預算審查報告》

　　6.3《預算評審記錄》

篇2：北京市市級基本支出預算管理辦法（2002試行）

　　北 京 市 財 政 局

　　京財預[20**]1830號

　　關于印發《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行)的通知

　　市屬各行政事業單位:

　　為進一步深化預算改革,規范和加強市級部門預算的管理,我們制定了《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行),現印發給你們,請遵照執行。

　　執行中有何問題,請及時函告我局。

　　附件:《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行)

　　二○○二年八月二十一日

　　附件:

　　北京市市級基本支出預算

　　管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范和加強市級行政事業單位基本支出預算管理,提高資金使用效益,保障行政事業單位正常運轉的資金需要,依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及《北京市預算監督條例》的有關規定,制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級行政事業單位。

　　第三條 基本支出預算是部門支出預算的組成部分,是行政事業單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃,其內容包括人員經費、公用經費兩部分。

　　人員經費包括人員支出、對個人和家庭的補助支出。

　　公用經費包括公用支出和專項業務費兩部分。

　　第四條 行政事業單位在基本支出之外為完成其特定行政任務和事業發展目標所發生的支出作為項目支出預算管理。

　　第五條 編制基本支出預算的原則

　　(一)優先保障的原則。財力安排首先應保障單位基本支出的合理需要,以保證行政事業單位的日常工作正常運轉。

　　(二)綜合預算的原則。在編制基本支出預算時,預算內外資金要統籌考慮、合理安排。

　　(三)合理配置資產原則。建立預算單位資產動態管理系統,按照統一的預算單位資產配置標準,實行閑置和超標資產統一調配,合理安排正常運轉和維護經費。

　　(四)定員定額管理為主的原則?；局С鲱A算實行定員定額管理;沒有財政撥款的事業單位,可以按照國家財務規章制度的規定、部門預算編制的有關要求,結合單位的收支情況,合理安排基本支出預算。

　　第二章 制定定額標準的原則和方法

　　第六條 定員和定額是測算和編制行政事業單位基本支出預算的重要依據。

　　定員是指國家機構編制主管部門根據市級行政事業單位的性質、職能、業務范圍和工作任務所下達的人員配置標準。

　　定額是指財政部門根據市級行政事業單位機構正常運轉和日常工作任務的合理需要,結合財力的可能,對基本支出的各項內容所規定的指標額度。

　　第七條 制定定額標準的原則

　　(一)考慮單位的實際支出水平,逐步統一標準。

　　(二)以財力為基礎,結合實際,具有可行性。

　　(三)定額標準規范化,制定方法具有科學性。

　　第八條 制定定額標準的方法

　　(一)依據國家有關的方針、政策,財力狀況,社會物價水平及單位的工作量、人員、資產等數據資料制定定額標準。

　　(二)根據基本支出的特點,按照財政部門下發的政府預算支出“節”級科目形成若干基本支出定額項目。

　　(三)基本支出定額項目包括人員經費和公用經費兩部分。

　　人員經費定額項目包括人員支出中的基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他費用;對個人和家庭的補助支出中的離休費、退休費、住房補貼、助學金和其他費用。

　　公用經費定額項目包括公用支出中的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、物業管理費、

　　維修費、辦公設備購置費和其他費用。

　　(四)為規范定額管理工作,根據行政單位所承擔的職能和事業單位的行業及業務特點,將行政事業單位分為若干類型。在核準同類單位工作量、占用的資源和相關歷史數據資料的基礎上,以人或實物為測算對象,確定各類單位各定額項目的單項基準定額。

　　(五)在確定同類單位單項基準定額的基礎上,確定同類單位的分檔定額標準,最后確定各單位所應執行的各個單項定額標準。

　　(六)各個單項定額標準的總和構成單位基本支出的綜合定額。

　　第九條 定額標準的調整

　　定額標準的執行期限與預算年度一致;定額標準的調整在預算年度開始前進行;定額標準一經下達,在年度預算執行中不作調整;影響預算執行的有關因素,在確定下一年度定額標準時,由財政部門統一考慮。

　　第三章 基本支出預算的申報核定與執行監督

　　第十條 部門根據財政部門編制年度預算的要求,在規定時間內,組織編制本部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料,按照規定格式報送財政部門。

　　第十一條 財政部門對部門報送的基礎數據和相關資料進行審核,按照定額標準及有關依據,測算并下達基本支出預算控制數。

　　第十二條 部門在財政部門下達的基本支出預算控制數額內,根據本部門的實際情況和國家有關政策、制度規定的開支范圍及開支標準,編制本部門的基本支出預算,在規定的時間內報送財政部門。

　　第十三條 財政部門在規定的時間內,對部門報送的預算進行審核匯總,上報市政府審定。經市人民代表大會批準后,及時向部門批復預算。

　　第十四條 基本支出預算中按規定應納入政府采購預算的政府采購項目,應按照國家有關政府采購的規定執行。

　　第十五條 部門要嚴格按照批準的基本支出預算執行,從緊控制各項開支,并對資金使用效益和財務活動情況進行分析和評價。

　　第十六條 財政部門負責對部門基本支出預算執行情況進行檢查監督,對違反國家有關法律、法規和財務規章制度的,依照國家有關規定進行處理。

　　第四章 附 則

　　第十七條 公用經費中的專項業務費比照《北京市市級項目支出管理辦法》(試行)管理。

　　第十八條 本辦法由市財政局負責解釋。

　　第十九條 本辦法自20**年9月1日起施行。

篇3：地產公司月度收支預算制度

　　月度收支預算制度

　　為加強企業管理，提高經濟效益，本著統籌安排、確保重點的原則，保證企業經濟活動的良性循環、不斷發展，特制訂本規定。

　　1、各部門的大項費用支出都必須列入“月收支預算表”(附表)中，此表應根據年度預算經營計劃和實際工程進度確定回款和用款金額，詳實編制。

　　2、公司財務部在公司局域網上將收支預算表格式，由各部門經理在全面考慮下月工作情況和進度的基礎上，編制本部門次月資金收支預算。

　　3、各部門應在每月25日前將收支預算表報財務部，財務部根據各部門的編制情況，匯總填寫“月資金收支平衡計劃表”，每月30日前報公司總經理簽批，經總經理同意后，作為公司次月資金管理依據并將各部門確定的“月收支計劃表”返回各部門備查。

　　4、各部門如在當月工作中確需發生上報計劃范圍外的款項或對所報款項進行調整時，應及時填制“收支計劃變更、追加表”報總經理審批同意后，將變更追加表送財務部備案。

　　5、各部門應加強本部門收支項目的計劃性和準確性，合理安排、按期收付，嚴格執行既定計劃，避免影響工作的正常開展。

　　6、公司財務部作為公司收支計劃的組織實施和監督控制部門，除日常開支以外的支出項目，凡對外支付款項應嚴格按照“月度資金平衡計劃表”逐項檢查，按期支付，對于不符合計劃支付的款項不予支付。