職學院財務管理的若干規定

　　為貫徹執行國家的有關法律、法規和財務規章制度，以“會計法”、“事業單位財務規則”和“高等學校財務制度”等法律、法規為依據，加強經濟和財務管理,充分發揮資金的使用效益，促進學院各項事業的發展，特制定本制度。

　　一、財務管理體系

　　1、財務機構的設置：學院設置財務處(一級管理機構)負責全院 資金的統一調度管理，負責年度綜會計劃的制訂和編制審核年度經費 限額、基建限額的預、決算報告，負責全院各單位銀行開戶、票證及 ?？厣唐返挠媱潓徟凸芾?，負責對獨立進行會計核算的二級財務機 構實行指導、檢查和監督，配合財產管理部門定期清查全院財產物資、健全帳務。對財產物資的采購、驗收、保管、使用實行監督，并切實 執行國家財政法規和貫徹艱苦創業、勤儉節約的方針。量入為出，精 打細算，充分發揮資金的時間價值和使用的經濟效益及社會效益，積 極開源，組織創收，促進教學、科研計劃和學院各項工作任務的圓滿完成。

　　2、學院一級財務的延伸：各部門用款均實行指標控制、由一級財 務直接辦理有關借支、報銷及其核算，對個別因服務面廣、反映靈敏、使用資金比較頻繁的部門，一級財務可進行延伸管理，對這些部門留 用一定限額現金，作正常開支用，同時允許對其下屬部門的收入先行 管理。延伸管理的總原則是實行收入、支出兩條線，延伸的部門根據業務量的大小配備專職或兼職財務人員。

　　對不具備建立獨立帳號而進行成本核算的創收單位，學院一級財務對其收入、支出實行雙線管理，創收單位應按核算程序建立完整的會計帳冊，并定期向學院級財務報送報表。

　　二、貨幣資金的管理

　　(1)學院的所有資金必須在指定銀行開設存款帳戶，并按開戶行核定的備用金限額，保存供日常開支使用的現金。

　　(2)學院除財務處可在指定銀行開設帳戶外，經批準同意成立的 生產經營單位以及確屬需要、又具備在銀行開設帳戶基本條件的單位，可在指定銀行開設存款帳戶、除此以外，各系部、處、室、非獨立核 算自負盈虧的單位、部門及掛靠單位等均不得在銀行開設帳戶。

　　(3)已明確在銀行開設帳戶的單位部門必須先將申請報告送財 務處審查同意并報經主管財務院長批準后，方可到銀行辦理開戶手續。所有開戶單位必須遵守國家規定的現金管理條例，辦理資金結算業務。不得簽發加蓋印鑒的空白支票和空頭支票或將帳戶轉讓給外單位和個人。

　　(4)嚴禁院屬各部門單位，在各類信用社、儲蓄所開設銀行存款帳戶，更不得開設儲蓄存款戶。

　　(5)凡未在銀行開戶單位部門，所發生的一切經濟業務統一由財務處集中辦理，任何單位或個人不得以任何借口，借用別的單位和個人的銀行帳戶進行結算。

　　(6)嚴格支票的管理。支票印鑒應由兩人以上進行分管。經費開支，有計劃指標的付款，按經費審批程序審批后由財務部門辦理付款。對無計劃用款，一般不予支付，因特殊情況需要開支時，需經院辦公會議同意并經主管財務院長審批后方可開支。

　　三、財務票據的管理

　　1、財務票據是財務管理和會計核算的重要依據。學院使用的票據主要分為三類：第一類為工商稅務機關印制的稅務發票，此類票據為獨立生產經營單位在對外經營活動中取得收入時所開據的憑證;第二類為財政部門印制的收款收據，此類票據為一般業務部門在對外服務交往活動中取得收入時開據的憑證;第三類為內部收據，為學院內部各部門單位之間 ( 含獨立經營單位〉發生服務己得收入肘開掘的憑證，作轉帳業務用。除此之外，還有學院自行印制的有價票證，如餐票、澡票、開水票等。

　　2、學院財務處設專人對全院各類票據(獨立核算單位對外經營所使用的發票除外)進行管理，并應建立嚴格的收進、發出、領用和交款收回的制度。任何部門和單位不得自行印制或在市場上購買以及相互借用代開收據等。

　　四、財產物資的管理

　　學院財產物資包括以預算內、外資金形成的(含贈送品)固定資產、低值易耗品、各種材料、油料燃料以及醫院藥品、教材等。

　　l、固定資產

　　固定資產的購建，必須嚴格執行國家下達的項目和學院自籌項目，其資金按項目進行管理，?？顚Ｓ?，并按規定程序辦理開工預算、竣工決算及驗收、移交手續。各部門應充分發揮其使用效益，并按年度進行清查以保證完好與安全。

　　固定資產的調出、變賣、毀損、報廢及丟失，應嚴格履行其減少報批手續。各部門不得越權處理和隱瞞不報。

　　2、材料物資的采購，必須堅持按計劃管理，嚴格履行采購、驗收、保管、領用、發放、盤存的手續和規定。應防止積壓造成的浪費，要 盡量節省采保費用。學院各部門所領用的材料，應按購進價格領用(采用先進后出法)，不得再附加采保費。材料一般不對外讓售，個別需要讓售的物資可適當收取采保費，其采保費收入列進銷售差價下?；ㄈ牡牟少?、發出要盡可能與定額站所定價格接近，防止增加單位費用。庫存材料的收發，保管部門要堅持按日記帳、按月簽收、按季盤點的制度。材料的報損報廢應及時辦理報批手續，以防止虛增庫存量。

　　五、關于收費管理的規定

　　1、為加強學院各項收費的集中統一管理，堅持依法收費，防止亂收費，亂罰款、亂攤派，根據有關法律、法規及文件精神，結合學院實際，特制定本規定。

　　2、學院各項收費是學院在為師生員工及校外提供服務過程中，依據法律、法規及有關規定經批準收取的費用，用以彌補正常教學經費的不足，是學院教育事業經費的重要來源，必須合法、及時、準確、足額收取。

　　3、學院的任何收費都必須辦理好審批手續，堅持依法收費，亮證(指收費許可證或上級有關收費文件)收費。學院及其所屬單位，如 需增加或調整收費項目、收費標準和收費對象的，均由單位領導集體 討論決定提出，經財務處初審，報院行政討論通過，再報物價管理部門獲得批準后，方可執行。學院將及時公布已獲批準的收費項目、收費標準、收費對象等，對收費管理實行群眾監督。任何部門、單位和個人均無權自行設立收費項目、調整收費標準、變更收費對象。

　　4、學院各項收費系學院收入，必須按學院的規章制度進行集中統一管理。與此同時，學院將進一步健全收費機制，完善分配關系。學院及其所屬單位如需調整開支范圍、開支標準，或者主管單位在某項收入上與學院分成或改變分成比例的，要經單位領導集體研究決定，報財務處初審，經黨委會議或院長辦公會議研究批準以后實行。

　　5、學院的各種收費，其方式分為兩種，一是由財務處直接收取，直接進入學院財政;二是財務處委托有關部門收取，但必須經主管財 務的院長批準，領取財務處統一印制的票據。

　　6、學院各項收費所使用的票據由財務處集中統一購買、印刷和管理。委托收款的部門、單位必須到財務處領取票據，收款后必須及時 將款項、票據存根交財務處入帳。委托代收的款項，任何部門和單位均不得截留、少繳、漏繳、拖欠或轉移，也不得私自存入銀行，更不得私設“小金庫”財務處內部應加強對票據的管理，票據的購買、印刷、保管、使用、銷毀實行專人分工負責制和內部牽制制度，票據領用、銷毀實行登記制度。紀檢、監察、審計部門要加強對財務處票據管理的監督檢查。

　　7、學院通過加強計劃管理促進收費的及時入帳，通過雙線監控促進收費的準確入帳，具體措施如下:

　　第一、每年新錄取的全部學生的所有收費(老生參照執行)在每次招生結束以后由學生處、教務處將批準的錄取新生名單以及分系部、分專業、分班情況送財務處: 財務處、學生處按照已經批準的收費項目、收費標準、新生情況各自獨立地、詳細地(分系部、分專業、分班、分收費項目)計算出應收費金額并相互核對無誤以后報告院領導，經院領導審查同意以后，由財務處統一集中開票和收費: 在收費過程中和收費結束以后，財務處進行收費情況分析，并及時將信息反饋給有關領導，促進收費及時、準確入帳。財務處應提高管理水平，積極主動搞好各種收費的管理、監督及服務工作。

　　第二、學生轉系、轉專業、轉班級、留跳級、輔修第二專業或勒令退學、留校察看、跟班試讀、除名和開除處理肘，如涉及到收費或 收費清理肘，職能部門(主要指教務處、學生處)應及時將學籍異動的學生名單和收資金額書面通知財務處，由財務處查詢和收費，教務處和學生處負責監督。

　　第三、成人高等教育錄取學生的所有收費管理原則上參照第一、第二的規定執行。但是，①、成教部應及時將教委批準的錄取名單和 與各函授站簽訂的合同原件送財務處;②、院本部及方圓 60 公里以內的成教學生的所有收費均由財務處派員統一集中收取，路程較遠確需代收的由財務處和成教部商量決定;③、成教部應及時、全面、準確地向財務處提供函授點學生的情況及收費項目、收費標準等資料。

　　第四、凡參加高等教育自學考試的學生、各類短訓班學生的全部 收費管理參照第三的規定執行。

　　第五、普通高等教育、成人高等教育、自學考試高等教育及各類 短訓班學生畢業(結、肆業)前，應由相應主管部門(教務處、學生處、成教部、系部)編造學生名冊送交財務處，經財務處審核，確認收費準確、全面，加蓋財務處公章后，院屬有關部門、單位方可發給學生畢(結、肆)業證書并辦理離校手續。

　　8、各類學生的學雜費均應在學院規定的報到繳費時間內繳清，逾期不交的，應書面說明原因、交費時限和擔保人姓名、簽名。經濟特別困難的學生，須有當地鄉以上政府證明，經系(部)、學生處、財務處同意，由主管財務院長審批是否減免。

　　9、學院必須實行亮證收費。維護收費的嚴肅性是全院職工的應盡職責，因此，各項收費一般不予返款，情況特殊的需經院長辦公會研究決定，新生入學體檢時因病予以退學的，經醫院、學生處、主管院領導批準，可返回學費和住宿費或其它費用。

　　10、下列行為屬于違反收費管理制度的行為：

　　A、收費票據使用超出規定的范圍和收費標準的;

　　B、無票據或不使用規定的收費票據收費的;

　　C、擅自轉借、轉讓、買賣、代開、銷毀、涂改、丟失收費票據的;

　　D、偽造、印刷收費票據的;

　　E、自立收費項目，未報學院批準的;

　　F、使用非法或過期已廢止票據的;

　　G、隱瞞收費人數和性質的;

　　H、擅自降低收費標準、變更收費范圍的;

　　I、隱瞞、少繳、漏繳、拖欠上繳收入的;

　　J、將收入私自存入銀行或信用社，私設“小金庫”的;

　　K、越權審批，私自退款的;

　　L、隱瞞合作辦學協議的。

　　11、對于違反收費管理制度的行為，一經查實，將直接報學院有關部門進行處理。

　　12、認真執行本規定是院領導和組織、人事、紀檢、監察部門以及職能處室領導在自己職責范圍內的責任，應該提醒和教育有關部門、單位和個人執行本規定。財務處要加強對收費、開支及票據的管理和監督，要及時催收、反饋信息和按規定辦理。確保學院、有關部門、執收部門的利益不受損害。

　　13 、紀檢、審計、監察部門負責查處違反本規定的錯誤做法和案件。有關部門和單位不得拒絕接受紀檢、審計、監察部門的檢查和審計。

　　14 、本規定若與上級有關規定不符，以上級有關規定為準;若與以前規定相抵觸，以本規定為準。

　　六、關于學生退費的規定

　　學生退費原則上按學期計算。對自愿退學或死亡的學生，從學校規定開學之日起到學生提出正式申請之日止，學生在校時間超過二個月的，按一學期計算，不退還本期學費和住宿費;在校時間在二個朋以內的，退還本期學費和住宿費50%;對報到前預繳學費和住宿費，在開學前提出退學的，退還全部學費和住宿費;對弄虛作假經學校復查不符合國家招生規定入學的，以及按學籍管理有關規定被勒令退學、開除學籍的，不退還學費和住宿費。按國家和省學籍管理規定休學和因病保留入學資格的學生暫不退費，復學后按所修專業的學費和住宿費標準實行多退少補，因病無法復學的按自愿退學的學生退費辦法辦理。對體檢復查中發現患有嚴重關系到病無法就讀的新生，退還全部學費和住宿費。

　　七、關于支出管理的規定

　　(一)報銷的有關要求與規定：

　　1、所有發票必須是正規稅務發票 ( 就餐發票上必須是地稅部門印 制的發票〉或財政正式收據，發票必須有日期、單位名稱、品名規格、金額、收款人、收款單位蓋章等內容，如有改動，需加蓋開具票據單位 財務章，票據大小寫金額必須一致且不得涂改，否則，不予報銷。

　　2、經辦人在發票上寫明用途、姓名、處(室、辦)負責人證明，并用鋼筆填寫，不得涂改。

　　3、職工上下班交通費按每月 40 元的標準統一發放;

　　4、差旅費中車票、過橋票、住宿發票等的報銷均需填寫差旅費報銷單(車票、過橋票、住宿發票貼于報銷單背面)，由財務處指定人員 審核后按程序報銷。有關伙食補助、住宿標準等均按潭財行字[1996]85 號文件或學院規定執行。

　　5、材料、固定資產采購附件上需注明數量、單價;發票上注明經辦人姓名、保管室驗收入簽名并開具入庫單后按程序報銷或支付，1000 元以上的金額按規定轉賬付款。

　　6 、出差或外出學習期間的費用按有關文件和規定報銷，借款必須在返院后一星期內報銷歸還(作為備用金的借款除外)，嚴格遵循“前賬不清，后賬不借”的原則。

　　7、圖書資料購置后，必需經圖書館有關人員簽字驗收后方可辦理報銷審批手續。

　　8、基建、維修及大宗物資采購等必須附有有效合同及相關手續，方可辦理付款手續，否則，財務部門有權拒絕辦理。

　　9、處(室、辦)經費開支不得超出預算指標;節約部分結轉下年度使用。

　　(二)報銷審批權限

　　1、500元(含500元)以內的開支報主管院長批準同意;

　　2、500元以上2000元(含 2000 元)以內的開支先報主管院長批準同意、再報院長批準同意;2000元以上的開支由院長辦公會議集體研究決定;

　　3、經院長或主管院長批準同意的開支，均需由財務處負責人審批簽字，方可報銷。

　　(三)報銷審批程序

　　1、所有發票由經辦人先在發票上注明用途、經辦人姓名后交處(室、辦)負責人簽字證明屬實，再交主管院長或院長和財務處負責人簽字后報銷。

　　2、差旅費報銷在部門負責人證實后，交財務處審核員審核，再交主管院長或院長和財務處負責人簽字后報銷。

　　3 、材料、固定資產預算采購發票經保管室驗收入簽名并開具入庫單后，隨同入庫單交主管院長或院長和財務處負責人簽字后報銷。

　　八、關于預算的有關規定

　　(一)預算編制的原則：

　　1、堅持“量入為出、收支平衡、略有節余”的總原則;

　　2、收入預算堅持積極、穩妥、客觀的原則，支出預算堅持保工資、保重點，統籌兼顧、勤儉節約的原則;

　　3、堅持民主與集中相結合的原則;

　　4、符合效益性原則，把經費用在刀刃上;

　　5、具有統一性、全面性原則;

　　6、堅持可行性和發展性原則。

　　(二)預算編制的內容：

　　1、收入預算包括：財政補助收入、事業收入(學費、住宿費、培訓等)、附屬單位上交收入、其它經費渠道和其它收入。

　　2、支出預算包括: 人員經費、公用經費、基本建設支出、上交上級支出等。

　　(三)編制程序：

　　1、各部門(處、室、辦)根據當年事業發展計劃確定本年度經費支出預算數;

　　2、計劃財務處根據收入預算數確定可支出經費數;

　　3 、將收入和支出預算數報院長辦公會討論，確定學院預算方案(參照上年經費使用情況，原則上不得出現赤字)。

　　4、公布預算方案，并由計劃財務處執行預算方案。

　　5、因特殊情況需調整預算的由各單位提出并經院長辦公會認定的，由計劃財務處調整并執行。

篇2：物業會所財務管理規定

　　物業會所財務管理規定

　　根據我公司會所管理的具體情況，制定本財務管理規定，供各會所執行：

　　一、會所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目，所有收支均需進入明細帳。

　　二、明細帳應符合有關財務規定，嚴禁涂改帳目。

　　三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。

　　四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入，在收入準確無誤雙方簽字認可。具備條件的會所每天應向管理處財務室上繳前一天的收入，不具備條件的會所須在每周一向公司財務部或屬管理處財務上繳上周收入。

　　五、不得動用營業收入，會所所需物品的采購，須按公司有關財務規定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業款時，公司直屬會所須經商業管理部經理批示，管理處管理的會所需經管理處主任批示。

　　六、會所收入不得存放于宿舍或家中。

　　七、嚴禁將會所收入與私人錢物混放。

　　八、會所游泳池禁止售票員兼任收票員。

　　九、各會所自商業管理部領取的各種票據、門票、消費卡應建立帳目并根據實際收入銷帳，嚴禁將各種有價票、卡贈送親朋好友。

　　十、顧客消費完畢，必須將顧客消費單須將顧客聯交顧客，不得存留。

　　十一、不得收取小費。

　　十二、凡截留、瞞報、貪污營業收入者，一律予以解除合同并追究責任。

　　附：

　　一）消費卡收入登記表

　　二）會所日收入登記表

篇3：物業企業財務管理規定

　　物業企業財務管理規定

　　一、目的。本規定規定了公司資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎工作，正確執行國家財經紀律和財務制度，更好地為物業管理工作服務。

　　二、適用范圍

　　本規定適用于公司財務部對資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理。

　　三、職責

　　財務部財務人員嚴格執行本規定，并監督公司全體員工執行本規定。

　　四、工作內容和要求

　　1.本規定的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財務制度，對公司的財務活動實施有效控制，并接受上級有關部門的監督。

　　2.財務部是公司財務管理部門，在總經理領導下，對公司財務活動實行統一管理。

　　3.財務人員管理

　　(1)會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項目的決策須有財務部負責人參加。

　　(3)財務人員必須具備專業技術資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應在國有商業銀行開設銀行帳戶，開設或撤銷銀行帳戶時，必須報總經理批準。確需在非國有商業銀行開戶的，在申請開設帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務負責人必須監督帳戶資金限額的執行情況，并對執行結果負責。

　　(2)必須按銀行及公司規定使用現金。

　　(3)庫存現金限額，按開戶銀行的規定執行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實物管理

　　(1)關于材料物資管理的規定:

　　a)購進的材料物資，原則上應先進倉，后領用。

　　b)對生產中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規定審批外，必須經項目負責人驗收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監督盤點，財務負責人必須對盤點結果的真實性負責。

　　e)對材料物資出現盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進措施。必要時，對庫存材料進行復點。

　　6.固定資產管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產實物保管責任人，對固定資產的實物管理負責。

　　(2)固定資產必須設置卡片帳進行管理，卡片帳必須由固定資產保管責任人簽名，保管責任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務人員必須會同固定資產專責及實物保管責任人全面盤點固定資產。會計人員必須實地監督盤點，對盤點結果的真實性負責。

　　(4)盤點中出現的損溢，必須按規定的程序報批。

　　7.會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業的重要經濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計檔案管理實行分階段負責制。按會計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業務部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負保管責任，按規定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　(3)在主管會計責任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負責保管，同時應按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經總經理批準后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續。借用期內借出資料的借用人負責保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負連帶責任。

　　(4)會計年度終了后，當年的會計檔案半年內仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴格執行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規定

　　(1)按業主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務管理安全管理規定

　　(1)注意防盜，財務管理部門嚴禁閑雜人員逗留，下班關好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內嚴禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務人員工作要求:

　　(1)財務部經理

　　a)貫徹執行國家和上級有關財務管理方針、政策和法規，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴格遵守財經紀律，建立和健全財務管理制度及核算制度，并負責督促檢查執行情況。

　　c)負責公司資金的平衡、掌握和監督資金的合理使用，監督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經營策略，并對重要經濟合同及投資項目進行評議。

　　e)向上級領導提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負責收付憑證的審核、工程結算工作。

　　g)負責編制公司年度預算，制定各部門考核指標并監督執行。

　　h)對財務人員進行業務指導。

　　(2)主管會計

　　a)按國家會計制度規定，進行認真審核、分錄、算帳，做到手續完備、內容真實，數字準確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據公司的特殊性，分門別類進行分部門分小區建帳核算，使公司領導和各部門各小區領導能及時掌握盈虧情況，

　　c)編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領導的管理工作提供有關的數據資料。

　　d)負責妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產負債表、損益表、收入明細表、成本明細表，并與其他報表相互核對，有對應關系的數字必須保持一致，年終編報財務狀況變動表及財務分析。

　　f)依據國家稅法規定，按時按規定繳納各項稅金，做好有關資料的報送工作，按發票管理的有關規定，做好發票的保管及發出工作。

　　g)嚴守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導出納，定期檢查或抽查出納的現金庫存情況。

　　i)編制每月經營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關財經紀律，嚴格執行現金管理規定和銀行結算制度。

　　b)負責辦理現金收付各銀行結算業務，負責登記現金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調節表。

　　c)負責保管庫存現金和各種有價證券、結算憑證、空白支票、收據和有關印章。

　　d)認真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規定的一律拒付，并及時向有關領導反映。嚴禁白條取款入帳。

　　e)負責工資表的編制及發放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作和檔案的保管工作。