PM公司財務管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業會計制度》、《會計人員基礎工作規范》以及國家其他有關法律、法規制定本制度。

　　第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯;謹慎經營，有效防范和化解資產損失風險。

　　第二章 財務機構

　　第三條 公司設置獨立的財務機構

　　第四條 在總經理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要構架如下：

　　第三章 財務人員

　　第五條 財務人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實反映和監督各項經濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、按期對帳。

　　第六條 各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第七條 財務部門建立和完善企業內部會計監督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產處理、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第八條 財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數據，嚴格遵守財經制度和財經紀律，刻苦鉆研業務，工作精益求精。

　　第九條 財會人員力求穩定，不宜隨便調動。

　　第四章 會計核算原則

　　第十條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規定辦理會計事項。

　　第十一條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。

　　第十二條 公司發生涉及外幣的業務，按發生的當日外匯市場匯率的中間價折合成本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。

　　第十三條 一切會計憑證、帳簿、報表中的文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第五章 固定資產管理

　　第十五條 公司固定資產的購置應視經營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產前應填寫“財產物品申購單”，按規定的程序核準后，據以辦理購置手續。

　　第十七條 固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2000 元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其他設備。

　　第十八條 固定資產按實際成本或確定的公允價值計價。

　　第十九條 固定資產折舊采用直線法計提。

　　第六章 資金管理

　　第二十條 公司應定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發現資金不足數量，采取積極對策，確保資金運轉流暢。

　　第二十一條 公司負債與總資產的比例應盡量接近同行業平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。

　　第二十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時，委托他人代管。

　　第二十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。公司財務按月與銀行對帳單核對，未達帳項，應作出調節表，逐筆調節平衡。

　　第二十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，由部門負責人確認，財務部審核、總經理審批或其授權人簽字方可生效。

　　第二十五條 公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風險，保證借款來源。

　　第二十六條 本公司對金融機構提供書面或口頭信息,限由財務負責人或其指定代理人統一辦理。

　　第二十七條 資金調度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經常變動的經營環境及融資環境。

　　第二十八條 公司大額度資金支出，在付款之前，應先經資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預計付款日期通知用款部門。

　　第二十九條 工程項目資金，按工程預算實施監控，并按工程進度及相關合同、協議約定支付工程款;支付時應由項目負責人申請，主管經理在預算核定的范圍內簽批，總經理批準。

　　第三十條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經理批準后方可實施。

　　第三十一條 銀行貸款根據董事會決議，由總經理組織實施。

　　第三十二條 現金出納與現金記帳必須職務分離;現金折扣必須經過適當的審批手續。

　　第三十三條 每日及時記錄現金收入，現金收入記錄要嚴格實行內部復核。

　　第三十四條 定期對現金進行盤點并與帳面余額核對。

　　第三十五條 定期取得銀行對帳單，編制銀行存款余額調節表。

　　第三十六條 現金日記帳與總帳的登記職責分開。

　　第七章 存貨的控制

　　第三十七條 存貨采購要經過適當的審查批準。

　　第三十八條 存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執行，實行內部核查制度。

　　第三十九條 存貨的領用須經適當的批準，手續齊全。

　　第四十條 存貨保管人員與記錄、管理人員職務相分離。

　　第四十一條 存貨要進行定期盤點。

　　第八章 無形資產和其他資產管理

　　第四十二條 無形資產的成本包括為取得該項無形資產發生的一切費用或投入時的作價。

　　第四十三條 公司所擁有的無形資產對外投資，或公司接受投資的無形資產應采取國家規定的適當的方式進行估價。

　　第四十四條 各種無形資產應從開始使用之日起，按照規定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。

　　第四十五條 財務部門應按無形資產設置明細帳，記錄各項無形資產取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。公司于期末對無形資產的賬面價值進行檢查。如果由于無形資產已被其他新技術等所代替，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影響;或無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預計不會恢復等原因導致其賬面價值已超過可收回金額時，按無形資產的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。無形資產減值準備按單項無形資產賬面價值高于可收回金額的差額提取。

　　第四十六條 無形資產作為公司的一項權利，能為公司提供長期的經濟效益，如發現其他企業侵犯了公司的無形資產，應及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權利。

　　第四十七條 長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內分期平均攤銷。

　　第九章 成本費用管理

　　第四十八條 成本是指公司為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費;費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l生的經濟利益的流出。人工成本應控制在公司整體毛利的30%之內，具體方案由人事部制定。

　　第四十九條 公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。公司應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期損益。

　　第五十條 公司的期間費用應當包括營業費用、管理費用、財務費用。期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分項目列示。

　　第五十一條 公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出;被沒收的財產;各項罰款、贊助、捐贈支出; 以及國家規定不得列入成本、費用的其他支出。

　　第五十二條 公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據核定的利潤指標，編制公司成本、費用預算。按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。

　　第五十三條 按期進行成本費用分析和考核的執行情況及升降原因，預測成本發展趨勢，提供有關成本費用資料，做好各部門考核工作。

　　第五十四條 公司對各部門每年初下達生產經營計劃，年終按計劃完成情況考核。

　　第五十五條 由下屬部門提出年度生產成本計劃，費用計劃及采購計劃、經部門經理辦公會審核總經理同意后實行。

　　第五十六條 采用適當的成本核算方法，并且前后各期一致;采用適當的費用分配方法，并且前后各期一致;采用適當的成本核算流程和帳務處理流程。

　　第十章 稅金核算

　　第五十七條 公司嚴格執行國家稅收政策，及時足額納稅。

　　第五十八條 進行稅金核算，正確計算增值稅發票金額，嚴格發票的控制管理，并按規定的時限開具專用發票，對所得稅的計算和調整，應按照稅法有關規定執行。

　　第五十九條 公司應妥善管理發票、稅務報表及印花稅票。

　　第十一章 收入及利潤核算

　　第六十條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?，包括主營業務收入和其他業務收入。收入不包括代第三方或者客戶收取的款項。

　　第六十一條 公司應當根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。他人使用公司資產收入確認原則為他人使用公司資產在與交易相關的經濟利益能夠流入企業;收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現。利息收入按他人使用公司現金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關合同或協議規定的收費時間和方法計算確定。汽車銷售收入和汽車修理、修配的價格按豐田廠方市場指導價執行，檢測站的收費按物價局的標準執行，培訓學校收費按物價局備案的標準執行。其中價格及現金折讓權限具體如下：

　?、倬S修中心收費優惠權限：業務部經理、副廠長人工費九折、零件費不能打折，廠長人工費八五折、材料費九七折、總經理的權限不設上限。

　?、谄囦N售部收費優惠權限：3000元以上由總經理審批、3000-2000元由銷售經理審批、2000元以下由銷售主管審批。

　?、燮嚺嘤枌W校優惠政策權限：培訓中心主任技能培訓9折、上崗證7折、考前培訓8.5折,總經理不設上限。

　　第六十二條 利潤是指公司在一定會計期間內的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

　　第六十三條 公司發生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補;下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內用所得稅稅前利潤延續彌補。延續五年未彌補的虧損， 用交納所得稅后的利潤彌補。

　　第六十四條 公司當期實現的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初未彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫚聪铝许樞蚍峙洌?/p>

　　1、 提取法定盈余公積;

　　2、 提取任意盈余公積;

　　3、 提取法定公益金;

　　4、 向股東分配股利;

　　第六十五條 利潤分配按股東大會及董事會規定的利潤分配比例分配利潤。

　　第六十六條 會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向董事會提供上述資料及建議。

　　第十二章 財務報告與財務評價

　　第六十七條 財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的總結性書面文件， 包括資產負債表、損益表、現金流量表、有關附表以及會計報表附注。

　　第六十八條 公司應當定期向投資者、債權人、有關的政府部門以及其他報表使用者提供財務報告。

　　第六十九條 公司總結、評價本公司財務狀況和經營成果的財務指標包括： 流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、凈資產收益率。

　　第七十條 公司設置總帳帳戶，定期檢查明細科目余額與總帳帳戶余額是否相符。

　　第十三章 會計憑證和檔案保管

　　第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃線并蓋章進行更正。

　　第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。

　　第七十三條 會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案管理部門或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。

　　第十四章 會計交接制度

　　第七十四條 會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續不得離職。

　　第七十五條 會計人員離職前，必須將本人所經管的會計工作，在固定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　第七十六條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。

　　第七十七條 接替人員繼續使用移交的帳本，不得重立新帳。

　　第七十八條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監交人簽字蓋章。

　　第十五章 投資風險的控制

　　第七十九條 公司的對外投資必須將方案報經董事會審議，并應經過充分的研究論證，評估。對超過100萬元以上的重大項目，必須經過股東大會表決通過方可實施。

　　第八十條 方案具體實施時，由總經理根據董事會的決議具體落實。

　　第八十一條 投資業務的會計記錄與授權、執行和保管等方面應明確職責分工。建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關資料;核算方法符合會計準則的規定;期末進行成本與市價孰低比較， 并正確記錄投資跌價準備。

　　第八十二 投資披露應符合會計準則的要求。

　　第十六章 籌資活動的控制

　　第八十三條 借款及利息支付、發行股票及股利支付都必須經過適當的授權審批，嚴格履行程序。

　　第八十四條 借款和所有者權益的變動要登記入帳。

　　第八十五條 借款均為公司承擔的債務，所有者權益代表所有者的法定求償權。

　　第八十六條 借款和所有者權益的期末余額確保屬實。

　　第十七章 資產減值準備的控制

　　第八十七條 公司應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備。固定資產減值準備。

　　第八十八條 壞帳準備的計提：

　　1、公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備(關聯方往來不計提壞帳準備)，具體提取比例為：

　　1年內 0.6%

　　1-2 年 3%

　　2-3 年 8%

　　3-4 年 13%

　　4-5 年 20%

　　5年以上 100%

　　2、壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。

　　3、確認并已轉銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現金。

　　4、年度末，根據壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。

　　5、當年發生及未到期的應收款項、計劃進行重組的應收款項、逾期但無證據足以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。

　　第八十九條 存貨跌價準備的計提：

　　1、期末存貨按成本與可變現凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。

　　2、會計期末，各部門對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數額借記存貸跌價準備， 貸記存貨跌價損失。

　　3、會計期末，公司所屬各部門應對固定資產進行逐項檢查，對由于技術陳舊損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于帳面凈值的，按其差額提取固定資產減值準備，已全額計提減值準備的固定資產不再計提折舊。

　　第九十條 核銷和計提資產減值準備金額巨大或涉及關聯交易的，在召開公司董事會應提交核銷和計提資產減值準備書面報告，由董事會進行審議。

　　第九十一條 以上資產減值準備計提方法一經確定，除特殊情況外不得隨意變更。

　　第十八章 預算管理總則

　　第九十二條 為有效地發揮公司的預算分配和監督職能，強化預算管理，合理配置資源，保障和促進管理工作的順利進行及各項事業的發展，根據《中華人民共和國預算法》，結合實際，特制定本制度。

　　第九十三條 公司預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。公司年度預算草案由財務部編制，并報公司領導小組(各部負責人)審核，總經理審定批準后執行。

　　第九十四條 公司預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據公司事業發展規劃和預算年度公司可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　第九十五條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　第九十六條 收入預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算，按部門匯總。

　　第九十七條 支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分。支出預算首先要保證基本支出，其安排要做到“適度從緊”。在編制基本支出時，應分為材料支出、人員支出和費用支出三部分：材料支出要根據公司年度發展規劃，結合歷史數據計算編制;人員支出應按公司有關政策、標準和編制人數等計算編列;費用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。項目支出的預算要按公司年度項目安排來相應編制，其安排要做到“量力而行”。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“對外投資項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報上級領導。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告和績效考評制度。

　　第九十八條 各部門應在每年10月30日前向財務部報送本部門下年的預算草案。財務部根據公司下年度的事業發展規劃和各部收支計劃，匯總編制預算方案，并于11月底以前將預算方案報公司領導小組討論，經總經理審定、批準后下達執行。

　　第九十九條 預算年度開始后，在預算草案未經批準前，暫按上一年度同期預算支出的數額安排支出。預算方案一經批準實施,即具有指揮全公司經濟活動的嚴肅性和權威性，非經規定程序，不得隨意更改。

　　第一百條 公司預算支出要貫徹勤儉節約的方針，提高資金使用效益，各部門應嚴格按預算進度執行，原則上不得超出。

　　第一百零一條 若在年度內因特殊情況確需調整預算的，在每年3月份由有關部門提出書面報告，由部門負責人簽署意見，財務部充分調查分析后拿出初步意見，經總經理批準后進行預算調整。調增支出時，必須有相應的收入來源彌補;調減收入時，必須有相應的壓縮支出措施。

　　第十八章：附則

　　第一百零二條 本制度解釋權歸公司財務部。

　　第一百零三條 本制度20**年 月 日經總經理辦公會研究通過，于20**年 月 日起執行。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。