淺析物業公司會計電算化的內部控制制度

　　內部會計控制制度是為適應物業公司生產經營管理的需要而產生的，是現代物業管理企業內部管理制度的一個重要組成部分。本文概述了會計電算化內部控制制度的基本內容，并提出完善會計電算化內部控制的幾點措施。

　　會計電算化，是指計算機技術在會計中的應用，即采用電子計算機替代人工記帳、算帳、報帳，以及對會計信息進行分析和利用的過程。遼河油田很早就在各二級單位深入推行了會計電算化，隨著電子技術的普及，由單機版的計算機會計核算，到網絡版的會計核算，至今已實現全局財務系統的財務核算集中統一管理。內部會計控制制度是為適應生產經營管理的需要而產生的，是現代企業內部管理制度的一個重要組成部分。遼河油田在建立了電算化會計系統后，會計核算和會計管理的環境發生了很大的變化：由于使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性也有了很大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。當然，任何計算機系統都不是無懈可擊的，制度也不可能天衣無縫，因此應順應會計電算化的發展潮流，建立和完善企業的內部控制制度，充分發揮會計電算化的高效性及準確性，確保企業財產的安全，為企業經營決策提供完整的信息，創造更高的效益。

　　一、根據會計電算化要求制定內部控制制度

　　如果缺乏適當的內控，那么未經批準擅自改動數據的可能性就明顯增大，而且數據被改動后還能不留下任何痕跡。電磁介質也易受損壞，且有丟失或毀損的危險。所以會計電算化對會計檔案管理形式提出了更高的要求，不僅要保存紙質會計核算資料，而且要保存、保管好以磁性介質方式存儲的各種會計數據和計算機程序，以及系統開發運行中編制的各種文檔和其他會計資料。根據會計電算化要求，應重點制定好以下三方面的內部控制制度：一是確保原始數據操作的準確度;二是明確操作人員的職能;三是避免會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的風險。

　　二、會計電算化內部控制制度的基本內容

　　針對會計電算化工作的特點，內部會計控制制度的內容也必須進行相應的調整，才能適應實行會計電算化后的新情況。

　　1、建立健全會計電算化崗位責任制。明確各個工作崗位職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。這一方面是為了加強內部牽制，保護資金財產的安全;另一方面能夠提高工作效率，充分發揮系統的運行效率。

　　2、建立計算機硬件、軟件維護和數據管理制度。軟件維護是指當會計工作發生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現故障進行的排除修復工作。硬件維護是指在系統運行過程中，出現硬件故障時的檢查修復，以及在設備更新、擴充、修復后的維護等工作。系統維護人員負責系統的硬件設備和軟件的維護工作，但不得操作會計軟件進行會計核算工作。

　　3、建立電算化會計檔案管理制度。實現會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。

　　三、完善會計電算化內部控制

　　1、加強程序操作控制。這也是針對會計電算化提出的新要求之一。為了保證信息處理質量，減小產生差錯的概率，應制定上機守則與操作規程，這是操作控制制度化的具體體現。其內容主要包括：(1)各種錄入的數據均需經過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證;(2)數據錄入員對輸入數據有疑問，應及時核對，不能擅自修改;(3)會計人員不經允許不得擅自向任何人提供任何資料和數據;(4)發生輸入內容有誤的情況，需按系統提供的功能加以改正;(5)開機后，操作人員不能擅自離開工作現場;(6)要做好日備份數據，同時還要有周備份、月備份。當然，這些制度不是一成不變的，還必須隨著公司經營的變化而不斷修改完善。

　　2、加強人員職能控制。由于會計電算化知識與功能的相對集中，我們必須制定相應的組織和管理控制，明確職責分工，加強組織控制，就是將系統中不相容的職責進行分離，即在系統中的各類人員之間進行分工，并以相應的管理規章與之配套。目的在于通過設立一種相互稽核、相互監督和相互制約的機制來保障會計信息的真實、可靠，減小發生的錯誤率和舞弊的可能性。

　　3、加強系統安全控制。主要包括：接觸控制和環境保護、安全控制。接觸控制是防止未經授權的人擅自動用系統的積壓種資源，以保證各項資源的正確性。主要的控制措施包括：(1)訂立內部操作制度，禁止非電腦操作人員操作公司電腦;(2)設置操作權限限制;(3)操作人員身份的密碼控制;(4)數據存儲和處理相隔離;(5)設置接觸與操作的日志控制。

　　環境保護是為了盡量減少外界因素所致的計算機故障，以保障機器正常運行。主要包括：機房環境保護，保護性設備配備，以及安全供電系統的安裝等。

　　4、加強內部審計。筆者個人認為，內部審計必須包括以下幾個方面：(1)對會計資料定期進行審計制度;(2)審查機內數據與書面資料的一致性;(3)監督數據保存方式的安全、合法性，防止發生非法修改歷史數據的現象;(4)對系統運行各環節進行審查，防止存在漏洞。

　　隨著電子信息技術的飛速發展和電算化信息系統的普及運用，內部會計控制制度中的新問題和新課題將不斷出現。對其深入研究，必將形成新的會計理論和方法，而新的會計理論和方法的確立，又將使電算化會計在新的基礎上獲得進一步完善和發展，也使得電算化會計環境下的內部控制制度不斷地調整、改善，真正做到保證會計數據的可靠性和真實性，提高企業的經濟效益。

篇2：學校建設項目工作內部控制制度

　　學校建設項目工作內部控制制度

　　XX區XX學校內部控制領導小組組成

　　組 長：X 學校黨支部書記、校長

　　副組長：X 學校財務負責人

　　組 員：X 中學部管理主任

　　X 校長助理

　　X 工會負責人

　　X 總務處主任 籌建辦

　　X 辦公室主任

　　X 總務處副主任 籌建辦

　　X辦公室副主任

　　X 財務人員

　　X 固定資產管理員

　　一、學校建設項目規劃

　　1、廣泛征求教職工意見和建議，在此基礎上?？倓仗帬款^做初步方案，提交教代會討論，校委會決策確定項目方案。

　　2、學校委托有資質的規劃設計單位進行方案、施工圖設計;報相關部門審批、備案。

　　3、規劃方案、施工圖報送教體局、規劃局、財政局等相關部門論證、優化。

　　4、辦理相關工程項目前期手續。

　　二、單體建筑初步設計

　　由相應資質設計部門進行方案設計及擴初設計。設計方案報教體局認可。請設計院或造價咨詢單位做投資概算。

　　四、論證

　　由區委區政府組織教體局、財政局、建設局(規劃局)、環保局、土管局、鎮政府等相關部門進行項目可行性論證。

　　五、概算審核

　　投資概算送財政局審核，附送建設設計方案。

　　六、立項

　　1、由學校向教體局出具立項報告。立項報告的主要內容有建房的理由、建筑名稱、建筑面積、投資額度、資金來源等。

　　2、立項報告必須附《建設資金來源審批表》?！督ㄔO資金來源審批表》在行政審批中心財政窗口申領?！督ㄔO資金來源審批表》要學校、教體局、財政局蓋章。

　　4、立項報告由教體局、發改委批準。

　　七、施工圖設計

　　根據擴初設計方案和立項報告要求請相應資質的設計部門地質勘察、設計施工圖。

　　八、施工圖審查

　　施工圖和地質勘察報告、設計計計書送施工圖審查辦公室和消防大隊審查。審查意見書送設計院，設計院對施工圖進行修改。

　　九、領取規劃許可證

　　學校去規劃局(在行政審批中心)領取建設規劃許可證。需要報送立項批復、施工圖、學校平面圖等

　　十、招投標

　　1、請招標代理機構編制招標公告、標底、招標文件。

　　2、招標公告和招標文件送招標中心辦公室審查備案。標底送審計局審計。

　　3、發布招標公告。

　　4、接受投標單位報名。

　　5、對投標單位進行資格預審，并報送招標中心或校舍管理辦公室審查備案。

　　6、投標單位領取招標文件、施工圖、工程量清單。學校收取投標單位的投標保證金及資料費。

　　7、圖紙答疑和施工現場踏勘。圖紙答疑應請設計部門和所有投標單位到場。圖紙答疑必須形成書面文書，并加蓋公章，然后送達所有投標單位。

　　8、開標評標。開標及評標應通知教育局紀檢、校舍管理等相關人員到場參與。

　　9、中標結果公示

　　10、開具中標通知書。

　　十一、辦理開工許可證、施工許可證。

　　學校到建設局辦理開工許可證。施工單位到建管處辦理施工許可證。

　　十二、訂立施工合同

　　學校與中標單位簽訂施工、保修、廉政、安全等合同。施工合同必須明確工程內容、造價及調整辦法、質量、工期、工程款支付時間和比例、違約責任等。施工合同必須和招標文件、施工單位投標文件的承諾一致。

　　十三、施工管理

　　建設規模較大的工程須請有資質監理人員進行現場質量管理。規模較小的工程由學校懂施工管理的人員進行現場管理。

　　加強施工質量管理?；?、基礎、主體結構以及隱蔽工程完成皆需建設單位、施工單位、監理單位、勘探部門、設計部門、質監站、建管處、校舍辦等單位驗收，并簽字蓋章。

　　十四、竣工驗收

　　工程竣工由監理單位和學校共同組織，邀請施工單位、監理單位、勘探部門、設計部門、質監站、建設局、消防大隊、校舍辦等單位人員進行驗收。

　　十五、交付使用

　　根據工程竣工驗收報告，要求施工單位清理施工場地，由施工單位交付學校使用。

　　十六、竣工決算審計

　　學校要求施工單位編制工程決算書，送區審計局財政局進行審計。

　　十七、工程保修

　　工程保修由施工單位在保修期內進行保修。

篇3：醫院審計內部控制制度

　　醫院審計內部控制制度

　　(一)制度管理

　　醫院是否制定了相關的內部控制程序和控制辦法,且具有很強的可操作性;醫院建立的內部控制制度是否在日常的經營活動中得到有效的貫徹執行，并成為員工的行為規范;內部控制制度是否能夠滿足醫院管理的需要;

　　(二)建設工程項目管理

　　建設工程項目在立項前是否從醫院發展大局出發進行了可行性研究，是否考慮項目投資的社會效益和經濟效益;建設項目是否實行招投標管理，招、投標是否按規定;

　　(三)醫療設備采購管理

　　職能科室是否建立了完善的采購管理制度和規定;科室在采購環節各崗位的設置及職責是否明確;在重點環節如請購與審批、詢價與確定供應商、采購合同的訂立與審計、采購與驗收、付款審批與付款執行等足否建立不相容職務分離、制約和監督的機制，是否明確采購環節的審批權限

　　(四)實物資產管理

　　主要審查實物資產的動態變化有無審批，會計記錄與實物保管是否相互分離與制約，有無各種實物資產被盜、毀損和流失。

　　(五)經濟合同、協議管理

　　經濟合同的簽訂是否合法、合規;是否根據招標文件和中標人的投標文件簽訂;合同條款是否完整，意思表達是否嚴密;是否存在經濟風險的內容等。

　　(六)院內招標評議權管理

　　確保評標過程中平等、公正的對待所有投標者。審查評標內容是否全面，評標標準是否合理、科學，評標標準是否含有傾向或者排斥潛在投標人的內容，是否有妨礙或者限制投標人之間的競爭現象。