某建設股份有限公司會計憑證、會計賬簿管理規范

　　第一條 根據公司《會計制度》規定，為了加強本公司會計憑證、會計賬簿的基礎管理，制訂本規范。

　　第二條 本規范主要包括原始憑證管理、記賬憑證管理、會計憑證的填制、記賬憑證的復核以及會計賬簿的管理等。

　　第三條 原始憑證的管理

　?。ㄒ唬獔绦袝嫼怂愕氖马?，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。

　?。ǘ┰紤{證的基本要求是：

　　1.原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

　　2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

　　3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　4.一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

　　5.發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

　　6.職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

　　7.經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

　　8.原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　第四條 記賬憑證的管理

　?。ㄒ唬嫴恳鶕徍藷o誤的原始憑證填制記賬憑證。

　?。ǘ┯涃~憑證的基本要求是：

　　1.記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。

　　2.填制記賬憑證時，對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。

　　3.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　4.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 一張復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

　　5.如果在填制記賬憑證時發生錯誤，應當重新填制。已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明"注銷某月某日某號憑證"字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明"訂正某月某日某號憑證"字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。

　　6.記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

　　第五條 會計憑證的填制要求

　　1.填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。凡阿拉伯數字前寫有幣種符號的，數字后面不再寫貨幣單位。

　　2.所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯數字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫"00"，或者符號"－－"；有角無分的，分位應當寫"0"，不得用符號"－－"代替。

　　3.漢字大寫數字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數字到元或者角為止的，在"元"或者"角"字之后應當寫"整"字或者"正"字；大寫金額數字有分的，分字后面不寫"整"或者"正"字。

　　4.大寫金額數字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數字之間不得留有空白。

　　5.阿拉伯金額數字中間有"0"時，漢字大寫金額要寫"零"字；阿拉伯數字金額中間連續有幾個"0"時，漢字大寫金額中可以只寫一個"零"字；阿拉伯金額數字元位是"0"，或者數字中間連續有幾個"0"、元位也是"0"但角位不是"0"時，漢字大寫金額可以只寫一個"零"字，也可以不寫"零"字。

　　第六條 記賬憑證的復核

　?。ㄒ唬榱吮ＷC記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認真負責，加強自審外，必須有其他會計人員的復核。

　?。ǘ┯涃~憑證復核要點：

　　1.格式是否符合規定，記載是否完整；

　　2.原始憑證是否齊全，金額是否相等，有關人員簽章是否具備；

　　3.所用會計科目是否適當，摘要是否確切；

　　4.收付款憑證是否由出納蓋有"收訖

"、"付訖"章；

　　5.文字、數字如有更改，編制人是否于更改處簽章。

　?。ㄈ┤缬邢铝星闆r之一的，為不符記賬憑證：

　　1.依不法的原始憑證編制；

　　2.未按規定程序和內容編制；

　　3.記載內容與原始憑證內容不符；

　　4.有關簽章不全或使用別名或別號；

　　5.記載或計算錯誤而未按照規定更正；

　　6.其他不符事項。

　?。ㄋ模秃巳藛T在復核過程中發現記賬憑證的編制及記錄有錯誤，應查明原因，及時通知編制人員修改更正，復核人員不得自行更正。

　?。ㄎ澹秃巳藛T應在記賬憑證上簽章。

　?。嵭袝嬰娝慊傻臋C制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管印章或者簽字。

　　第七條 會計憑證的管理

　?。ㄒ唬嫅{證及時按業務流程規定的傳遞程序傳遞，不得積壓。

　?。ǘ嫅{證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　?。ㄈ┯涃~憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。

　?。ㄋ模τ跀盗窟^多的原始憑證，單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明"附件另訂"和原始憑證名稱及編號。

　?。ㄎ澹└鞣N經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

　?。┰紤{證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本公司會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

　?。ㄆ撸耐鈫挝蝗〉玫脑紤{證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。

　?。ò耍┲匾紤{證（如重要經濟合同、存出保證金收據、涉外文件等）應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

　?。ň牛嫅{證應指定專人保管，非保管人員不應擅自接觸已經歸檔的憑證。

　?。ㄊ嫅{證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。

　?。ㄊ唬嫅{證保存期滿需要銷毀的，必須并報經董事會批準，并報主管部門審核后方可辦理。

　　第八條 會計賬簿的分類和使用

　?。ㄒ唬┍竟景凑铡镀髽I會計制度》規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　?。ǘ┈F金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

　?。ㄈ┯糜嬎銠C打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。

　?。ㄋ模﹩⒂脮嬞~簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。

　　第九條 會計賬簿的登記

　?。ㄒ唬嬋藛T根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是：

　?。?）登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

　?。?）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。

　?。?）賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。

　?。?）登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

　?。?）下列情況，可以用紅色墨水記賬：

　　1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；

　　2.在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；

　　3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；

　　4.根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。

　?。?）各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

　?。?）凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應當在"借或貸"等欄內寫"平"字，并在余額欄內用"--"表示?，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。

　?。?）每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"承前頁"字樣。

　?。?）對需要結計本月發生額的賬戶，結計"過次頁"的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計"過次頁"的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。

　?。ǘ┛傎~和明細賬應當每月打印。

　　發生收款和付款業務的

，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤。

　?。ㄈ┵~簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正：

　?。?）登記賬簿時發生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。

　?。?）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。

　　第十條 賬實核對

　　本公司每月對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

　　賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。

　　第十一條 結賬

　　每月31日為本公司結賬日期，結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬；結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明"本月合計"字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明"本年累計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的"本年累計"就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。

　　年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明"結轉下年"字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明"上年結轉"字樣。

　　第十二條 本規范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務總監制定，解釋權、修改權歸公司財務總監。

　　第十三條 本規范自20**年1月1日起實施。

篇2：海中物業會計工作規定

　　海中物業會計工作規定

　　1、工作目的

　　規范會計工作程序，確保大廈財務核算的質量。

　　2、工作職責

　　2.1負責對管理處的財會核算的實施。

　　2.2負責對管理處經營情況、收支狀況相關報表的制作。

　　2.3審核、匯總、統計及分析報表。

　　3、工作指引

　　3.1基礎工作

　　3.1.1審核原始會計憑證,編制會計憑證,費用開支按年初計劃嚴格控制.

　　3.1.2編制銀行余額調節表.

　　3.1.3在金蝶財務軟件上操作,生成出記帳憑證及報表.

　　3.2按要求向各有關部門報送各種報表

　　3.2.1每月8號前在金蝶軟件中打印出管理處上月的財務報表,上報給管理處經理及公司財務部審核。

　　3.2.2每月10號前將上月財務預算完成情況進行分析,按財務部要求列出《管理處預算執行情況表》上報管理處經理及公司財務部。

　　3.2.3在管理處獨立核算后，每月15號前,向地方稅務局申報上月管理處財務報表、稅費報表。

　　3.2.4每月15號前對外公布上月的經公司財務部確認的《管理處經營狀況表》。

　　3.2.5每年11月30日前報送本管理處下一年度收支計劃到公司財務部.

　　3.3財務軟件、會計資料的保管

　　3.3.1按規定管理和使用好金蝶財務軟件,定期備份財務軟件.如有異常及時與公司財務部聯系.

　　3.3.2傳票要按憑證號順序裝訂成冊，并加蓋公章，由財務集中保管。

　　3.3.3每年年末要打印各級科目賬冊并裝訂成冊，同時將金蝶賬套數據另外備份存檔。

　　3.3.4合同、報表等資料要裝訂成冊。

　　4、質量記錄

　　4.1會計憑證、記帳憑證保存期15年

　　4.2會計賬簿保存期15年

　　4.3月、季度會計報表保存期15年

　　4.4各種完稅憑證和繳、退庫憑證保存期15年

　　5、參閱文件、資料

　　5.1《企業財務通則》

　　5.2《企業會計準則》

　　5.3《會計基礎工作規范》

　　5.4《廣東省物業管理條例》

　　5.5中海發展(廣州)有限公司有關財務管理規定以及物業管理的有關規定.

篇3：物業財務經理、會計、出納、收費員職責

　　物業財務經理、會計、出納、收費員職責

　　財務經理崗位職責

　　1.根據國家財務制度和財經法規，結合公司實際情況，制定實用的財務管理辦法。

　　2.按照國家統一的會計制度設置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外，不得任意增減或者合并會計科目。

　　3.圍繞公司的經營發展規劃和工作計劃，負責編制公司財務計劃和費用預算，有效的籌劃和運用公司資金。

　　4.做好公司各項資金的收取與支出管理。

　　5.定期匯總管理處的經濟運作情況，提出合理化建議，為公司發展決策提供參考依據。

　　6.做好財務統計和會計賬目、報表及年終結算工作，并妥善保管會計憑證，賬簿、報表和其他檔案資料。

　　7.定期檢查財務計劃、費用預算執行情況，監督各部門的財務活動，分析存在的問題，查明原因及時解決。

　　8.統一管理公司各種票據和賬目，杜絕管理處資金流失。

　　9.負責財務人員的業務培訓和考核監督工作。

　　10.保守公司管理處機密，維護公司利益。

　　11.負責向公司領導及政府部門作出財務報表。

　　財務會計崗位職責

　　1.對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。

　　2.對發生的每一項經濟業務須取得或填制原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.要嚴格審核會計憑證并妥善保管。對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。

　　4.按照規定設置總帳，明細賬。啟用會計賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁上應附“啟用表”。

　　5.根據審核無誤的會計憑證登記賬簿。賬簿記錄發生錯誤時，不準涂改、刮擦，刪除的文字或數字劃線注銷（必須使字跡清晰可辨），然后在劃線上方填寫正確方案或數字，并由記賬人員蓋章（簽字）。

　　6.按照規定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計報表，并做到報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改會計報表數字。

　　7.按照規定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。

　　財務出納崗位職責

　　1.負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬的工作，做到日清月結。

　　負責保管現金、有價證券、空白支票及銀行印鑒卡登有關資料。

　　2.負責管理銀行賬戶，辦理銀行結算業務，月終及時對賬，并根據需要編制銀行存款余額調節表。

　　3.負責統一管理管理處的發票和收據，做好各下屬部門領用和核銷工作。

　　4.加強貨幣資金的管理，嚴格執行國家有關現金管理和銀行賬戶管理法規制度，不得挪用公款，不得出借公司賬戶。

　　財務收費員崗位職責

　　1.協助會計、出納做好各項費用的收取、統計、核算工作，在業務上接受公司財務管理部的指導和監督，保證做到工作日清月結，帳表相符，錢據相符，對拖欠費用及時催收，做到費用收繳率達98%。

　　2.根據業戶需要提供上門收費服務，在預約時間內準時到達。

　　3.對拖欠費用的業戶以電話聯系、上門催收或下發催費通知單等方式使拖欠費款項及時回收。

　　4.完成管理處經理交辦的其他任務。