中醫藥大學低值易耗品財務管理辦法

　　低值易耗品是學校除流動資金和固定資產以外的一種資產存在方式。為了規范和完善我校低值易耗品管理，堵塞管理漏洞，保證教學、科研工作的順利進行，根據教育部、財政部《高等學校材料、低值品、易耗品管理辦法》等文件精神，結合我校實際，現制定我校低值易耗品財務管理辦法如下。

　　一、低值易耗品的定義及其分類

　　低值易耗品是指單價在500元以下、且未成批大宗購置的物品，或單價超過500元不足800元、未成批大宗購置、使用一年后不能保持原有物質形態的物品。單價在500元以下，但上級主管部門指定作為固定資產管理的特殊物品，按固定資產管理辦法建帳、管理。

　　根據教育部、財政部《高等學校材料、低值品、易耗品管理辦法》中的相關規定，結合我校實際情況，我校低值易耗品暫按化學試劑、玻璃儀器、辦公及勞保用品、藥品及醫療耗材等四類，實行分類管理。

　　二、低值易耗品的計劃與購置

　　1、各單位(含部門、學院，下同)應根據本年度財務預算，于每年3月底前分類編制低值易耗品的年度購置計劃，交后勤與資產處統計匯總。根據各單位上報的購置計劃，以及以往年度的實際消耗統計分析資料，由財務處協同后勤與資產管理處確定各類低值易耗品的年度儲備定額，由后勤與資產處按定額采購。藥品及醫療耗材的儲備與采購，由保健門診部根據年度預算有序購置。

　　2、集中采購低值易耗品時，符合《**中醫藥大學招投標管理辦法》規定的，必須進行招投標?？傊翟?00元以下的辦公用品，可由本部門自行購買，不再作為資產進行管理。

　　三、低值易耗品的財務管理

　　1、財務處根據《高等學校會計制度》制訂相應的低值易耗品一級科目，并根據教育部、財政部《高等學校材料、低值品、易耗品管理辦法》，結合我校低值易耗品管理的具體管理要求，制訂低值易耗品明細科目。

　　2、與財務處共同確定的化學試劑、玻璃儀器、辦公及勞保用品等低值易耗品儲備定額后，后勤與資產管理處應在定額范圍內購置相應低值易耗品，并及時到財務處辦理報帳手續。

　　3、藥品及醫療耗材的采購，一般采取先采購入庫，使用后結算的辦法。

　　4、為確保職能主管部門與財務部門在低值易耗品帳務方面的平衡，由后勤與管理資產處購置、發放的低值易耗品必須辦理入庫、出庫手續，嚴禁將低值易耗品購置入庫后直接列支。入庫必須填寫入庫單。保健門診部也應制訂相應的內控管理制度與流程，努力堵塞管理漏洞。后勤與管理資產處應于每月5號前按庫別、單位序列等要素將低值易耗品領用的數據資料送財務處，財務處據此按做相應的單位及其經費項目支出處理，同時相應減少低值易耗品的庫存。保健門診部也應定期對藥品及醫療耗材進行盤點，并將結果通知財務處。

　　5、部門自購或領用低值易耗品，不應超過辦公費或相關經費限額。

　　四、關于低值易耗品的報損、報廢及外調

　　1、報損、報廢低值易耗品須經后勤與資產管理處及財務處共同檢查確認，累計金額在一萬元以上的還應報分管校領導批準。報損、報廢的低值易耗品殘值必須全額上繳學校財務。

　　2、向校外調撥的低值易耗品，應由后勤與資產管理處開具調撥清單，財務處辦理收款手續。財務處和低值易耗品管理部門(后勤資產處)應進行相應的帳務處理。

　　3、后勤與資產管理處同財務處應協同做好低值易耗品定期對帳制度(一般每季度一年)，及時準確的做好報損、報廢以及調撥低值易耗品的帳務處理，確保帳物相符、帳帳相符。

　　4、保健門診部的過期藥品、耗材，一般應退還供應商，學校不支付購買費用。

　　五、本辦法自頒布之日起執行，由財務處負責解釋。

篇2：酒店低值易耗品財務管理制度（三）

　　酒店低值易耗品財務管理制度(三)

低值易耗品財務管理制度

　　1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。

　　2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

　　3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

　　4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

　　1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

　　2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用-低值易耗品”科目入賬。

　　3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用-修理費”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

　　7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

　　酒店資產管理應該建立健全資產管理流程，明確責任，重視核算，強化考核，充分發揮固定資產的作用，我們認為應從以下方面入手。