開展財務管理違規問題專項治理實施方案

一、工作目標

通過開展專項治理，嚴肅各項財經紀律，全面規范財務管理，履行好財務管理主體責任和監管責任，從源頭上防范違規違紀行為的發生，切實把“錢袋子”管住管好，斬斷滋生腐敗和不正之風的通道。

二、治理范圍

辦、中心各處室。

三、重點內容

重點檢查發現20**年7月1日一20**年6月30日期間財務管理違規違紀問題；省委巡視組巡視中發現違反財經紀律方面主要問題的整改落實情況；檢查《省財政廳關于印發〈關于進一步加強行政事業單位財務管理的意見〉的通知》(*財行一發〔20**〕*號)和《關于印發〈湖北省行政事業單位財務支出票據管理辦法(試行)〉的通知》(*財綜發〔20**〕*號)貫徹執行情況。對重點問題將延伸檢查并追溯到以前年度。具體檢查下列方面存在的問題：

(一)單位建立健全財務管理責任體系的情況。

(二)單位預決算管理情況。包括將各項收入和支出全部納入部門預算管理情況；嚴格人員編制政策，嚴禁超編制安排人員經費情況。

(三)單位財務支出管理情況。包括公務卡結算制度執行情況；銀行賬戶開設和存款管理情況；津貼補貼發放情況；會議費、培訓費、接待費管理使用情況；政府采購制度執行情況；“小金庫”和“賬外賬”治理情況；工會經費和職工福利費計提及其他管理情況。

(四)單位資產管理情況。包括資產配置、使用和處置管理情況；對外出租、出借資產的管理情況。

(五)單位內部控制制度建設情況。包括建立健全內部控制制度情況；單位依法設置財務機構、配備合格的財務人員情況；會計、出納分設，銀行賬戶預留印鑒管理情況。

四、方法步驟

專項治理工作分為三個階段。

第一階段：自查自糾階段(4月初至6月中旬)。

綜合處負責制定自查工作方案，落實工作措施，認真開展自查，主動糾正存在的問題，做到不走過場、全面覆蓋，自查面必須達到100%。各處室負責人對自查自糾情況負總責。對自查出來的違規違紀問題，必須如實填報，不得隱匿不報或少報、漏報。20**年6月5日前，綜合處收集匯總并向省專項治理工作專班上報自查自糾報告和《財務管理違規問題專項治理自查(重點檢查)情況統計表》。

第二階段：接受檢查階段(6月下旬至9月中旬)。

綜合處定期匯總上報專項治理情況，隨時做好接受上級檢查準備。

第三階段整改提高階段(9月下旬至10月底)。

針對檢查工作中發現的問題，研究制定整改措施并抓好落實，做到財務管理違規問題整改到位、違紀責任人員處理到位；要深入剖析問題原因，健全完善制度，強化源頭治理，建立和完善規范財務管理的長效機制。

專項治理工作結束后，綜合處將專項治理情況報告及有關表格于20**年10月25日前報省專項治理工作專班。

五、工作要求

(一)加強組織領導。成立專項治理工作專班，設在綜合處，搞好組織協調和日常督辦，落實工作責任，把握時間進度，不折不扣落實工作任務。

(二)搞好宣傳發動。對專項治理活動以適當形式進行動員部署。設立舉報電話、舉報信箱，建立舉報登記和查處督辦制度，充分發揮群眾監督作用。

(三)明確治理政策。堅持自查從寬的原則，對自查出來的財務管理違規問題，按規定糾正后，視情形不予追究或從輕追究。對上級重點檢查中發現的違規違紀及失職瀆職問題，嚴格依照有關規定進行黨紀政紀處理和問責追責。

(四)建立工作進度月報告制度。專項治理期間每月25日前，工作專班向省專項治理工作專班報送進展情況和相關報表。

篇2：國際財務管理構架

第一,國際籌資管理

意指國際資本籌措與組合。國際理財組織的籌資渠道十分廣闊,籌資方式靈活多樣,而不同渠道及各種方式籌措資金代價和風險相異。因此,國際理財組織必須從中比較和選擇,認真權衡籌資的成本與風險,并結合投資的需求,經濟有效地籌措資本;同時,還必須進行合理的籌資組合,不斷調整和優化資本結構。

第二,國際投資管理

意指國際資本投放與運用,既包括國際理財組織內部資金配置.也包括其外部資本投放,還包括內外部資本的統一組合。一般而言,內部資金配置屬基礎性的、固守的投資,外部資本投放系擴張性的、機動的投資,兩者相互交融、互相配合彼此影響。需要指出,隨著高新科技的進步和全球化經濟的發展,各個國際理財組織都十分重視、意相調節并不斷創新兵“股權安排”與投資方式,因為合理的股權安排與適宜的投資方式對于成功地進行國際投資至關重要!不僅如此,由于國際投資涉及復雜的“外界環境”,”從而存在諸多較大的風險,因而國際理財組織必須認真分析投資環境,細致研究投資可行性,科學預控投資風險,縝密安排相關預算,進而進行合理的投資決算與收益估測,以便能夠以適度的投資風險獲取滿意的投資收益。對于內部資金的配置或運用,國際理財組織應著眼于存量并置力于流量進行合理安排和有效調節。

第三,國際收益管理

意指國際利潤的形成及分配,其中“收益”或“利潤”系廣義上的“綜合利潤”或“全面收益”。它主要包括或涉及下列三方面問題:

一是國際成本管理。一般說來,企業成本管理水平的高低,在很大程度上決定著企業經營管理的成敗及經濟效益的高低。國際理財組織在成本管理方面有其獨特的條件和優勢。例如利用競爭優勢、區位優勢及壟斷優勢可降低費用;采用規模經濟運作方式可相對降低支出,運用國際轉讓定價和內部國際分工可降低成本等。當然,國際理財組織由于在全球范圍內進行生產經營和理財活動,也可能會發生較國內單一企業為多的一些額外成本或附加支出。因此,重視和加強國際成本管理,應當成為國際財務管理的一項重要內容。

二是國際稅收規避。前已論及,由于各國稅則稅制都可能存在程度不等的漏洞,其間也存在著諸多的差異和區別;因而規避國際稅收有其可能性;另一方面,通過對各種稅收的規避,有利于降低總體稅負,提高收益水平,增加整體利益,因而規避國際稅收有其必要性。

三是國際利益分配。國際理財組織屬超大規模的經濟實體,系一個多元利益主體或群體并存、多維關系集合成或交織統一體。從根本上說,它們的利益是基本一致的,但其間也不可避免地存在著矛盾與沖突。因此,如何正確地開展財務分析,恰當地實行業績考評.并且公平的進行收益分配,合理地處理分配關系,是國際財務管理的重要內容。此外,緣于國際稅收的規避而使國際理財組織與其所在國之間產生利益上的沖突和矛盾,如何予以緩解或消除,自然是國際利益分配中的一項重要工作,從而也成為國際財務管理的重要內容。

第四,外匯風險管理

意指國際匯率風險管理,即因匯率變動而引起國際理財組織受損或受益變動的可能性,或其收益的不確定性。一般而言,它可分為三類,即交易風險、換算風險及經濟風險。對此,國際理財組織必須準確地預測外匯匯率變動趨勢,并根據其業務性質、外界環境等因素,采用適當的控制程序和方法趨利避害,以減少損失、增加收益。

第五,國際轉讓定價

亦稱國際轉移定價,指國際理財組織為謀求整體利益的最大化,對其內部交易和資源轉移所確定的一種結算價格。它是企業經營分權化和內部一體化的必然產物,也是國際理財組織為實施全球戰略,有效開展國際競爭而運用的一種重要策略。這就要來國際理財組織在制定國際轉讓價格時,既合理分析諸如經營戰略、管理過程等內部因素的影響,又深入研究包括稅負、競爭、通貨膨脹、外匯及政治風險等外部因素的影響。國際轉讓價格既可以市價為基礎,也可以成本為基準來確定,還可以議定或雙重定價。從現實情況看,大都以某一種方法為主并輔之以其他的方法進行定價;否則,很難滿足國際理財組織日益復雜多樣化的經營與管理的需要。

第六,國際并購理財

并購是“兼并與購買”的簡稱,屬重組行為,既可能是資產重組,也可能是產權重組,甚至可能是企業重組。其中,兼并包括吸收兼并與新設兼并,而收購分為資產收購與股份收購。國際并購有利于形成規模優勢,發揮.“協同效應”,取得相乘效果,也有利于實現低成本擴張,擴大相對規模,提高成長效率。但是,國際并購也存在一定的不足.主要是各種風險多、交易費用高、操作難度大等。因此,國際理財組織在進行國際并購時,應當慎重選擇并購對象或“目標企業”,合理評估目標企業的價值并確定適宜的并購價格,運用“自由現金流量”和“綜合資本成本”折算目標企業未來價值。在此基礎上,將目標企業的評估價值與折算價值比較以資做出并購決策,并根據具體條件確定并購方式。

第七,國

意指影響國際理財組織財務活動的所有因素的總稱,包括經濟狀況、政治氣候、法律規制、文化習俗及社會背景等。作為一種“客觀存在”,它對國際理財組織的業務運營與財務管理有著極其重大的影響。因此,國際理財組織一方面要認真調研并詳細分析理財環境,另一方面要主動適應各種環境因素的變化,并積極采取相應戰略、策略及方法。從某種意義上說,國際理財過程也就是國際理財組織與其理財環境互相影響、交互作用的過程。因此,“環境與運作”理當成為國際財務管理的重要內容。

第八,國際理財目標

亦稱國際財務目標,意指國際理財組織從事財務管理工作要達到的目的。作為一種“主觀設定”,它決定著國際理財的基本方向,引導著國際資本運作。因此,國際理財組織應根據內在條件和外界環境等因素,合理設定其財務目標。一般說來,國際理財組織在設定理財目標時,應考慮的主要因素包括:經營目標、代理關系、財務理念、業務特征及理財環境等。鑒于國際理財目標的兩重性、層次性及時域性等特點,加之,理財主體多元化與財務關系多維化,國際理財目標應設定為“相關財富(利益)最大化”,即以長期合并收益為主,輔之以資產流動性和股票市場價值,從而形成“三位一體”的財務目標體系。

第九,國際理財方略

意指國際理財組織從全球長遠的角度,以機會與風險評定環境,用優勢和劣勢估量現狀,設定戰略目標,進行全球布置,配置和使用各種資源,參與及推進市場競爭,以獲得整體最大化利益并保持持續成長性的謀劃行動。它包括全球戰略的企劃與實施,內部一體化的運作和協調,集權與分權的拆割及整合等。作為一種獨特理念及特殊行為,它規定著國際理財組織整體的經營趨勢與理財方向,也為各成員單位的作業與活動提供行動綱領。

篇3：裝飾工程公司財務管理制度

　　裝飾工程公司財務管理制度

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累公務員之家，全國公務員共同天地。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等)；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工