中專學校財務管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步加強和規范學校財務管理，提高財務管理水平和資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》等法律法規和規章制度，結合我校實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于學校各部門。

　　第三條 學校財務管理的基本原則：

　　(一)嚴格執行國家、省有關法律法規和規章制度;

　　(二)厲行勤儉節約，反對鋪張浪費;

　　(三)量入為出，統籌兼顧，保障重點，兼顧一般;

　　(四)提高資金使用績效，確保資產安全完整;

　　(五)合理設置會計工作崗位，科學劃分職責權限，做到權責分明、相互制約、相互監督。

　　第四條 學校財務管理的基本任務：

　　(一)建立健全財務管理制度，加強會計核算和內部控制管理，推進經濟管理信息化建設;

　　(二)科學、合理編制部門預算，統籌安排使用資金，嚴格控制經費支出范圍，嚴格執行經費開支標準;

　　(三)加強國有社有資產管理，合理配置、有效利用、規范處置資產，防止國有資產流失;

　　(四)定期編制財務報告，真實反映預算執行和財務狀況;

　　(五)依法接受財政、審計、稅務等部門的指導、檢查，自覺接受紀檢部門的監督。

　　第五條 校財務科負責學校財務管理和會計核算工作。

　　財務科負責學校各部門年度業務經費預算、專項經費的預算匯總、項目申請、預算執行計劃和具體預算中意見的匯總審核，協助指導部門執行預算，以及項目經費預算的調整工作。

　　財務科負責學校賬務的核算，報表的出具，預決算的管理。第六條 各部門主要負責人是本部門財務管理工作第一責任人;業務經辦人對所辦業務的真實性、合規性、合法性負直接責任。

　　第二章 預算管理

　　第七條 學校年度預算由收入預算和支出預算組成。編制年度預算，應綜合考慮以下因素：

　　(一)年度工作計劃和支出需求;

　　(二)以前年度預算執行情況;

　　(三)以前年度結轉和結余情況;

　　(四)資產占有和使用情況;

　　(五)其他因素。

　　第八條 學校年度預算按照下列程序編報和審批：

　　(一)部門預算編制“一上”階段：學校年度基本支出經費預算由各部門根據實際情況編制年度支出需求，財務科負責會同教務科、辦公室、學生科、總務科、招生辦等部門提出預算建議數，報分管領導審核后，由財務科匯總;學校年度預算經由財務科梳理匯總提交學校領導班子辦公會，經審議后上報。

　　(二)部門預算編制“二上”階段：部門預算經市財政局審核后，由財務科下達各部門項目經費的預算控制數。辦公室負責會同責任部門編制基本支出經費細化預算，報分管領導審核后，送財務科匯總;各部門根據下達的預算控制數編制部門細化預算，報分管領導審核后，送財務科匯總。各項預算匯總后，由財務科會同辦公室提交學校領導班子辦公會審定后上報。

　　(三)部門年度預算經法定程序批準后，由財務科會同辦公室下達各部門執行，并監督預算執行情況和績效考核。第九條 學校實行預算控制管理，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。在預算執行過程中，原則上不予調整。因特殊情況確需調整的，應當報經學校領導班子會討論通過執行。

　　第十條 各部門負責人為本部門預算執行績效考核第一責任人，預算執行過程中出現超預算、調整預算、預算完成度過低等情況，將影響績效考核及本部門次年度預算申請。

　　第三章 收入管理

　　第十一條 學校收入主要包括財政補助收入、專項撥款收入、行政事業性收費收入(非稅收入)、其他收入，以及符合財務制度規定應納入財務管理核算的收入。學校各項收入統一核算，統一管理。按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第十二條 學校非稅收入來源為學生住宿費及合作辦學院校學費，收費項目明細應當予以公開，并嚴格按照省財政廳、省發改委制定的收費項目和收費標準進行收費，不得亂收費。收費必須使用規定的票據。各部門和個人不得以任何理由截留、坐支、隱匿、轉移資金，嚴禁私設“小金庫”。

　　第十三條 學校對各類財務票據實行統一管理，由財務科負責統一領購，并負責保管。所有原始票據應當來源合法、內容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據。

　　第四章 支出管理

　　第十四條 學校各項支出分為基本支出和項目支出。

　　基本支出是指保障學校正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和日常公用支出。項目支出是指在基本支出之外，各部門為完成相關業務工作任務所發生的支出。

　　第十五條 學校各項支出全部納入部門預算，嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，并按照規定限額和程序實行分級審批制度。

　　第十六條 學校各項支出按照以下程序進行審批和審核：

　　(一)資金分配：按照“三重一大”的議事規則，根據學校年度預算批復，辦公室會同財務科下達各部門預算批復。各部門預算內支出需經分管領導批準后執行，預算外支出需經部門負責人審核分管領導批準，財務科給出資金結余分配合理化建議后報學校領導班子辦公會審批通過后執行。

　　(二)人員支出：辦公室出具工資表后通知財務科，由財務科辦理人員支出。

　　(三)日常公用支出、項目支出，審批流程需嚴格按照《**市XX職業中等專業學校財務報銷流程》執行。

　　(四)項目支出：每筆支出需填報《**市XX職業中等專業學校項目經費審批表》，經部門經辦人、主要負責人、分管領導、校長審簽后，由財務科辦理支出。

　　第十七條 公務接待和會議費、培訓費、差旅費的支出管理，按照《**市XX職業中等專業學校執行市直機關會議費、差旅費、培訓費管理辦法的規定》執行。經學校領導班子辦公會通過的學校年度會議計劃、培訓班計劃，原則上不得調整。因工作需要，確需增加的會議和培訓班，須經辦公室會同財務科給出建議，辦公會審批后進行調整。

　　第十八條 加強公務卡使用管理，對符合公務卡結算范圍的辦公費、印刷費、差旅費、維修(護)費、會議費、培訓費、招待費和公務車運行維護費等商品和服務支出類科目，必須使用公務卡結算。否則，不予報銷。

　　第十九條 學校各項費用的報銷，應當先交學校財務人員進行審核。經審核確認無誤后，由經辦人辦理報銷手續。學校各項費用的報銷手續，必須由部門正式在編人員具體經辦。

　　第五章 會計核算

　　第二十條 學校會計核算實行集中管理、分項核算，依據行政事業單位會計制度統籌設置會計科目，使用**市統一會計核算平臺準確核算各項收支。

　　第二十一條 學校會計核算嚴格執行國庫授權支付制度，實施會計核算電算化管理，通過財務信息系統處理會計憑證，提高財務核算的科學性和準確性。

　　第二十二條 加強各類財務會計憑證的管理。會計憑證要求真實、合法、有效，填寫準確、內容完整，須附有效經濟合同、審批文件或相關證明文件。部門經辦人和主要負責人對經濟業務的真實性、合法性、邏輯性負責。

　　第二十三條 辦公室負責規范各項人員經費的計提和繳納管理，按照規定標準和時限發放學校人員的工資津貼、補貼，辦理繳納個人所得稅、住房公積金、醫療保險金等;根據財務科提供的扣繳明細，按月從職工工資中代扣個得稅等。

　　第六章 資金管理

　　第二十四條 學校應當嚴格按照財務規章制度和銀行規定辦理結算業務，確保資金安全。

　　第二十五條 學校不得以任何形式向其他單位或個人提供借款或經濟擔保。學校必要的借(貸)款項目，由經辦部門負責考察論證后，報學校領導班子辦公會同意后執行。

　　第二十六條 學校要及時處理債權、債務，定期核對往來結算資金，及時結算清理，避免造成壞帳損失。往來款項掛帳率要降到最低限度。

　　第七章 流動資產管理

　　第二十七條 學校開設銀行存款賬戶，應當按照規定程序報財政部門審批，并由財務科統一管理。學校零余額銀行賬戶應當按照預算和批準的用款計劃，通過國庫授權支付方式結算;學?；举~戶應當嚴格按照金融機構賬戶管理的各項規定進行使用。不得為外單位套取現金，不得結算與學校無關的經濟業務。

　　第二十八條 學校財務收取使用現金，應當嚴格執行《國家現金管理暫行條例》規定，庫存現金不得超過規定額度?，F金存放應當確保安全，存放現金的保險柜(箱)禁止存放個人物品。

　　第二十九條 學校財務應當加強往來款項的管理。及時核對清理應付款，并嚴格按照資金來源渠道支付;及時清理、結算暫存款，不得將應納入單位收入管理的款項理入暫存款，不得長期掛賬;加強應收款項管理，控制并及時清理應收款項，不得長期掛賬。

　　第三十條 學?？倓湛茟斀∪珜嵨锕芾碇贫?，完善實物驗收、領用和保管流程，建立庫存實物臺賬，及時、完整、真實地記錄和反映各類實物的收入、發出、庫存情況。合理調整庫存物品的數量，當日供應的物資應當做到零庫存。定期對庫存實物進行盤點，對盤盈、盤虧等要按照規定及時處理。

　　第八章 固定資產管理

　　第三十一條 學校固定資產實行統一管理、統一購置、集中調配。固定資產購置以優化資產配置為原則，兼顧實際需要與財力可能，做到物盡其用，發揮資產的最大使用效益。

　　第三十二條 各部門在提報部門預算建議時，一并向分管領導提報資產購置計劃，由總務科按照資產配置標準統一進行采購。未經批準，嚴禁部門自行購置。

　　第三十三條 學校固定資產執行使用登記制度，各部門應當明確部門資產管理責任，并落實到人。學?？倓湛曝撠煂W校固定資產定期進行清查核對，每年年底前應當進行一次全面清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。

　　第三十四條 固定資產需要交舊換新的，應當辦理交舊領新手續。機關工作人員因工作崗位發生變動的，應當及時辦理資產變更登記手續。調離、退休人員應當辦理資產交還手續。

　　第三十五條 固定資產的報廢處置，由機關服務中心按照《山東省省級國有資產處置管理辦法》相關規定，上報主管部門財務處，辦理報廢手續。批準報廢的固定資產，殘值出售收入上繳財務，由財務科按照規定進行賬務處理。

　　第九章 政府采購管理

　　第三十六條 各部門使用財政性資金和與之配套的自籌資金，采購政府集中采購目錄以內，或政府集中采購目錄以外、單項或批量采購金額在規定限額以上的貨物、工程和服務項目時，應當嚴格執行政府采購。政府采購可以委托省級機關政府采購中心或社會代理機構進行。

　　第三十七條 學校政府采購實行“政府采購項目工作小組”制。由學校分管領導組長，項目實施部門具體負責，總務科、財務科、外請專家等有關人員組成政府采購項目工作小組，具體負責政府采購代理機構的選定、采購項目的組織實施和監督管理工作。

　　第三十八條 政府采購交易平臺系統由總務科設專員管理，財務科給出預算、計劃等相關信息填寫的建議。

　　第三十九條 政府采購項目需簽訂的文書，應當由分管領導簽署，并須簽訂法定代表人授權委托書。

　　第十章 合同管理

　　第四十條 學校對外簽署的各類合同(協議)，應符合《合同法》規定，合同(協議)要求格式規范、內容完整、手續齊全。第四十一條 為保證合同(協議)的合法性、嚴肅性，合同(協議)簽署前，須由辦公室負責統一登記、編號、存檔。第四十二條 對外簽定的所有合同(協議)，須由校長或分管領導簽字并加蓋公章后，方可生效。財務科按照合同規定具體辦理賬務處理，并將復印件附件入賬。

　　第十一章 附 則

　　第四十三條 由本辦法而產生的所有書面材料必須按照檔案管理規定存檔。

　　第四十四條 校工會工作委員會經費實行財務獨立核算，由市XX社工會負責監督管理。

　　第四十五條 本辦法由財務科負責解釋。

　　第四十六條 本辦法自公布之日起執行。

篇2：M學校財務管理制度

　　M學校財務管理制度

　　學校為了貫徹實施國家和地方財政部門及上級主管部門的財經政策，而制定的財務制度如下：

　　1、細制財務和財務決算方面的制度.計劃的鋼制，必須堅持實事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預算.

　　2、預算管理制度。學校教育事業資的預織管理，包括國家對學校的管理和學校內部的預算管理兩部分。

　　3、基建財務管理制度。必須按照國家有關基本建設的規定，建立財務管理制度.

　　4、收費標準管理制度.學校的收費標準嚴格按國家有關部門制訂。

　　5、費用開支標準管理制度.學校各項費用開支標準，凡是國家有關規定的，在政策和財力允許范圍內，根據各項業務工作需要，擬訂學校的開支標準，做到既能解決實際困難，又有利于加強對費用的控制.

　　6、財產物資管理制度。學校的財產物資是貨幣資金的轉化形態.加強財產物資的管理，是提高投資的效果的關鍵。財產物資包括：固定資產、材料、低值易耗品等.

　　7、?？厣唐穼徟芾碇贫?學校因教學、科研、生產、生活等需要而購量按國家規定屬?？厣唐贩秶奈锲?，應按程序辦理審批手續，符合有關?？厣唐焚徶玫闹贫?

　　8、工資基金管理制度.學校工資基金范圍：凡發給職工個人的勞動報酬，以及按照國家規定發放的各種津貼、補貼等，不論其資金來源如何屬于國家統計局規定的工資總額組成范圍的，應納入工資基金范圍之內，進行管理，建立工資基金專戶，按計劃開支。

　　9、資金結算管理制度.學校資金結算，凡支付現金的，必須符合中華人民銀行規定的《現金管理暫行條例》，見辦理轉帳結算的，必須符合國家規定的結算紀律的有關制度.這些制度統稱為資金結算制度.

　　10、收據和發票管理制度.學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據.對于收據和發票的購買、領用、結算及作廢處理，也應建立適當的管理制訂制度。

　　11、會計檔案管理制度.學校會計檔案，是國家檔案的組成部分，是學校資金活動的歷史證明資料.結合學校的實際情況，分級或分類管理及立卷、整理、調閱、交接、銷毀等而建立的管理制度.

篇3：某中學（學校）財務管理制度

　　某中學(學校)財務管理制度

　　為了搞好學校的財務管理工作，保證國家的方針、政策和財政、財務制度的貫徹執行，根據《中華人民共和國會計法》和有關文件精神，結合本校實際情況，特制定本制度。

　　一、加強財務工作的領導，健全財務機構，充實財務人員。嚴格執行財經紀律，實行“一枝筆”審批制度。

　　二、認真貫徹執行國家的教育、財經方針政策和法規，運用科學管理方法，本著“勤儉辦學，厲行結約”的方針，合理安排、使用資金，把有限的資金用到教育事業最需要的地方去。做到少花錢，多辦事，努力提高資金使用效益，杜絕貪污現象，反對鋪張浪費，禁止用公款旅游，禁止大吃大喝揮霍浪費國家資財。

　　三、預算資金的領、撥和上繳按規定辦理，劃清各項經費的界線，在使用上做到事先有計劃，事中有控制，事后有考核和分析，互不挪用，不改變用途。每學期初，根據學校經費情況，編制好一學期經費安排計劃。

　　四、嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》和中華人民銀行制定的《現金管理暫行條例實施細則》，對違反規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守的人員，應當根據其情節輕重，給予行政處分和經濟處罰，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

　　五、所有預算外資金，必須專戶儲存，統一由財務部門進行管理，并按照國家規定的收支范圍，切實管好用好，不準將預算內資金轉為預算外，也不能把預算外支出擠入預算內開支。

　　六、加強收費管理。收費必須嚴格遵照教育行政部門會同財政、物價部門統一制訂的有關文件精神，一律不得自訂標準，濫收費。嚴禁擅自向學生家長收取名目繁多的費用，或向學生家長所在單位攤派、索要財物。

　　七、各種預算外收入提取的專用基金的提取來源和比例，必須符合規定，并設立專戶記錄提支情況。

　　八、進一步建立和健全財產物資管理制度。設置機構，配備專管或兼管人，有專人負責管理財產物資。并按照會計制度的規定，設置健全的財產物資登記卡，對于財產物資的新建、增添、調撥、借出、報廢、報損、清查、賠償等應按照會計制度規定的有關辦法、程序和權限辦理。對現有財產、物資要加強管理，提高財產物資的使用率，修舊利廢，并盡可能延長使用壽命，建立定期清查財產物資的制度。

　　九、深入持久地開展“增產節約、增收節支”運動，發揚自力更生、艱苦奮斗的優良傳統，精打細算，堅決反對支出不講效益的行為。采取切實可行的措施，嚴格控制人員編制，妥善處理超編人員，壓縮臨時工開支，遏制人員經費增長過快的勢頭。水、電、等基本運行費用既要保證，又要節約，反對浪費。嚴格控制和壓縮行政費、差旅費、會議費。

　　十、凡外出開會、出差、培訓、進修、參賽等活動，必須經學校領導批準，未經批準的，財會人員有權拒絕借款和報帳。經批準的，其費用開支應按有關文件執行，超標開支者，自己負責超標部分。

　　十一、凡購買、訂購物品必須事先填寫請購單，經領導批準后，由總務處派出采購人員購買，未經批準的，財務人員可拒絕報帳。

　　十二、凡報帳發票、憑條，須有經手人、驗收人、審批人簽證方予報銷。手續不全，財務人員可拒絕報帳。制作假憑據和涂改發票者，嚴加追究。

　　十三、會計人員認真執行《會計法》，在會計工作中做出成績者分別由學校給予表彰和獎勵，并記入個人檔案。

　　十四、加強財會隊伍的建設，通過各種培訓，提高財會人員業務素質和管理水平。財會人員應忠于職守，堅持原則，嚴格執行財經制度，除了做好日常的記帳、算帳、報帳工作外，應充分運用會計手段，開展財務活動分析，及時提供有關資金使用效果的信息和改進建議。